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2025年税友财税咨询笔试题及答案
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据我国《企业所得税法》，下列哪一项不属于企业应税收入？
A.销售货物收入
B.提供劳务收入
C.转让财产收入
D.国债利息收入
答案：D
2.个人所得税法中，下列哪一项收入可以享受免税政策？
A.劳务报酬收入
B.稿酬收入
C.股息红利收入
D.财产租赁收入
答案：C
3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪一项费用不得扣除？
A.工资薪金支出
B.职工福利费支出
C.业务招待费支出
D.资本性支出
答案：D
4.根据我国《增值税暂行条例》，下列哪一项销售行为应缴纳增值税？
A.出口货物
B.转让土地使用权
C.提供餐饮服务
D.转让股票
答案：C
5.企业在计算企业所得税时，下列哪一项资产应计提折旧？
A.土地
B.固定资产
C.无形资产
D.长期待摊费用
答案：B
6.个人所得税法中，下列哪一项收入属于综合所得？
A.劳务报酬收入
B.财产转让收入
C.利息收入
D.社会保险费
答案：A
7.根据我国《消费税暂行条例》，下列哪一项商品应缴纳消费税？
A.书籍
B.食品
C.烟草
D.服装
答案：C
8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪一项收入应计入应税收入？
A.政策性补贴收入
B.资本性利得
C.转让财产收入
D.国债利息收入
答案：C
9.根据我国《企业所得税法》，下列哪一项不属于企业免税收入？
A.股息收入
B.利息收入
C.政策性补贴收入
D.转让财产收入
答案：D
10.个人所得税法中，下列哪一项收入可以享受专项附加扣除？
A.劳务报酬收入
B.稿酬收入
C.财产租赁收入
D.保险赔偿收入
答案：D
二、多项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪些属于企业所得税的应税收入？
A.销售货物收入
B.提供劳务收入
C.转让财产收入
D.国债利息收入
答案：ABC
2.下列哪些费用可以在计算企业所得税时扣除？
A.工资薪金支出
B.职工福利费支出
C.业务招待费支出
D.资本性支出
答案：ABC
3.下列哪些销售行为应缴纳增值税？
A.出口货物
B.转让土地使用权
C.提供餐饮服务
D.转让股票
答案：BC
4.下列哪些资产应计提折旧？
A.土地
B.固定资产
C.无形资产
D.长期待摊费用
答案：BD
5.下列哪些收入属于综合所得？
A.劳务报酬收入
B.财产转让收入
C.利息收入
D.社会保险费
答案：AC
6.下列哪些商品应缴纳消费税？
A.书籍
B.食品
C.烟草
D.服装
答案：C
7.下列哪些收入应计入应税收入？
A.政策性补贴收入
B.资本性利得
C.转让财产收入
D.国债利息收入
答案：BC
8.下列哪些属于企业免税收入？
A.股息收入
B.利息收入
C.政策性补贴收入
D.转让财产收入
答案：ABC
9.下列哪些收入可以享受专项附加扣除？
A.劳务报酬收入
B.稿酬收入
C.财产租赁收入
D.保险赔偿收入
答案：D
10.下列哪些属于个人所得税的应税所得？
A.工资薪金所得
B.稿酬所得
C.财产租赁所得
D.利息所得
答案：ABCD
三、判断题（每题2分，共10题）
1.企业在计算应纳税所得额时，工资薪金支出可以全额扣除。
答案：正确
2.个人所得税法中，稿酬收入可以享受免税政策。
答案：错误
3.根据我国《增值税暂行条例》，出口货物可以享受增值税退税。
答案：正确
4.企业在计算企业所得税时，无形资产可以计提折旧。
答案：错误
5.个人所得税法中，财产租赁收入可以享受专项附加扣除。
答案：错误
6.根据我国《消费税暂行条例》，食品应缴纳消费税。
答案：错误
7.企业在计算应纳税所得额时，资本性支出可以全额扣除。
答案：错误
8.个人所得税法中，保险赔偿收入可以享受免税政策。
答案：正确
9.根据我国《企业所得税法》，股息收入属于免税收入。
答案：正确
10.企业在计算应纳税所得额时，政策性补贴收入可以全额扣除。
答案：正确
四、简答题（每题5分，共4题）
1.简述企业所得税的应税收入范围。
答案：企业所得税的应税收入范围包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入以及其他收入。
2.简述个人所得税的免税收入范围。
答案：个人所得税的免税收入范围包括国债利息收入、教育储蓄存款利息收入、保险赔偿收入、军人的转业费、复员费、福利费、抚恤金、救济金、按照国家统一规定发给干部、职工的补贴、津贴、福利费、抚恤金、救济金、保险赔偿收入、财产保险赔偿以及国务院财
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