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2025年税务师计算题题库及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.某企业2024年度销售收入为1000万元，成本为600万元，期间费用为200万元，则该企业的毛利率为（）。

A.40%

B.50%

C.60%

D.70%

答案：C

2.某个体工商户2024年度经营所得为80万元，则其应缴纳的个人所得税为（）。

A.9.6万元

B.12万元

C.15.2万元

D.18万元

答案：A

3.某企业2024年度固定资产折旧总额为100万元，其中生产用固定资产折旧为80万元，非生产用固定资产折旧为20万元，则该企业的生产用固定资产折旧率为（）。

A.80%

B.20%

C.60%

D.40%

答案：A

4.某企业2024年度应纳税所得额为200万元，适用税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为（）。

A.50万元

B.60万元

C.75万元

D.100万元

答案：C

5.某企业2024年度应纳税额为100万元，其中增值税为60万元，消费税为20万元，城市维护建设税为10万元，教育费附加为5万元，则该企业的增值税附加税率为（）。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

答案：B

6.某企业2024年度应纳税所得额为300万元，适用税率为20%，则该企业应缴纳的企业所得税为（）。

A.60万元

B.70万元

C.80万元

D.90万元

答案：C

7.某个体工商户2024年度经营所得为100万元，则其应缴纳的个人所得税为（）。

A.12万元

B.15万元

C.18万元

D.20万元

答案：B

8.某企业2024年度销售收入为800万元，成本为500万元，期间费用为150万元，则该企业的净利润为（）。

A.50万元

B.100万元

C.150万元

D.200万元

答案：A

9.某企业2024年度固定资产折旧总额为150万元，其中生产用固定资产折旧为120万元，非生产用固定资产折旧为30万元，则该企业的生产用固定资产折旧率为（）。

A.80%

B.20%

C.60%

D.40%

答案：A

10.某企业2024年度应纳税所得额为500万元，适用税率为30%，则该企业应缴纳的企业所得税为（）。

A.150万元

B.200万元

C.250万元

D.300万元

答案：C

二、多项选择题（总共10题，每题2分）

1.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目（）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.业务招待费支出

答案：ABCD

2.下列哪些属于个人所得税的税前扣除项目（）。

A.赡养费支出

B.医疗保险费支出

C.住房贷款利息支出

D.子女教育支出

答案：ABCD

3.下列哪些属于增值税的税率为13%（）。

A.销售货物

B.提供加工服务

C.提供餐饮服务

D.提供金融服务

答案：AB

4.下列哪些属于消费税的税率为5%（）。

A.销售白酒

B.销售啤酒

C.销售化妆品

D.销售汽车

答案：ABC

5.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目（）。

A.折旧费用

B.利息费用

C.管理费用

D.营业费用

答案：ABCD

6.下列哪些属于个人所得税的税前扣除项目（）。

A.赡养费支出

B.医疗保险费支出

C.住房贷款利息支出

D.子女教育支出

答案：ABCD

7.下列哪些属于增值税的税率为9%（）。

A.销售农产品

B.提供交通运输服务

C.提供金融服务

D.提供生活服务

答案：ABD

8.下列哪些属于消费税的税率为20%（）。

A.销售白酒

B.销售啤酒

C.销售化妆品

D.销售汽车

答案：AC

9.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目（）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.业务招待费支出

答案：ABCD

10.下列哪些属于个人所得税的税前扣除项目（）。

A.赡养费支出

B.医疗保险费支出

C.住房贷款利息支出

D.子女教育支出

答案：ABCD

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.企业所得税的税率为25%。（）

答案：正确

2.个人所得税的税率为3%至45%。（）

答案：正确

3.增值税的税率为6%至13%。（）

答案：正确

4.消费税的税率为5%至20%。（）

答案：正确

5.企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出和业务招待费支出。（）

答案：正确

6.个人所得税的税前扣除项目包括赡养费支出、医疗保险费支出、住房贷款利息支出和子女教育支出。（）

答案：正确

7.增值税的税率为