税务师《税一》对比记忆表（2025年模拟版）.docxVIP

税务师《税一》对比记忆表（2025年模拟版）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填入括号内）

1.根据税法基本原则，下列表述正确的是（）。

A.税收法律主义要求税务机关必须有法律授权才能征税

B.税收公平原则仅指纳税人的负担能力相同

C.税收效率原则主要考虑税收对经济运行的干扰程度

D.税收中性原则意味着政府不应干预市场主体的经济决策

2.某个体工商户2024年度取得经营收入总额为80万元，发生符合规定的成本费用共计50万元，按规定准予扣除的项目金额为45万元。该个体工商户2024年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.0

B.1.75

C.3.25

D.5

3.根据增值税法律制度，下列业务中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产的原材料用于本单位集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将购进的货物分配给投资者

D.将自产的货物作为股利分配给股东

4.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率错误的是（）。

A.销售自己使用过的属于固定资产的应征消费税的车辆、摩托车和游艇，按简易办法依3%征收率减按50%征收增值税

B.销售自己使用过的非应征消费税的固定资产，按照适用税率征收增值税

C.销售自己使用过的购进时已抵扣进项税额的固定资产，应全额开具增值税发票，不得适用简易办法

D.外购的已使用过的固定资产，无论是否抵扣过进项税额，销售时均按简易办法依3%征收率减按50%征收增值税

5.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年5月销售商品取得含税销售额113万元，该批商品的成本为70万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证。该企业5月份应缴纳的增值税税额为（）万元。

A.6.5

B.9.8

C.3

D.12

6.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。

A.消费税的纳税环节主要集中在生产环节

B.消费税的纳税人和扣缴义务人范围完全一致

C.进口应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税

D.消费税属于流转税，其纳税人是最终消费者

7.根据消费税法律制度，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计税方法的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.香水

D.小汽车

8.个人所得税的应纳税所得额计算中，下列项目不计入工资、薪金所得的是（）。

A.年终加薪

B.工资薪金性质的奖金

C.个人因公务用车支出费用报销的金额

D.报销的通讯费用

9.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。

A.子女教育专项附加扣除只能由父母一方按扣除标准的100%扣除

B.赡养老人专项附加扣除的标准因地区不同而有所差异

C.继续教育专项附加扣除期间，如果纳税人中断学习，则停止享受该项扣除

D.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过3年

10.根据契税法律制度，下列行为中，不属于契税征税范围的是（）。

A.承包经营土地

B.转让房屋所有权

C.出租土地使用权

D.接受赠与房屋

11.下列关于房产税纳税人的表述，正确的是（）。

A.产权属于国家所有的房屋，其经营者为纳税人

B.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，代管人为纳税人

C.产权未确定及租典纠纷未解决的，房屋使用人为纳税人

D.产权属于集体所有的房屋，由建设单位为纳税人

12.根据城镇土地使用税法律制度，下列关于征税对象的表述，正确的是（）。

A.城镇土地使用税的征税对象是城市、县城、建制镇、工矿区范围内的所有土地

B.企业内部绿化占用的土地不属于城镇土地使用税的征税范围

C.免税单位自用的土地不属于城镇土地使用税的征税范围

D.土地使用权共有的，由共有各方分别缴纳城镇土地使用税

13.某企业2024年度应纳税所得额为200万元，该企业为符合条件的小型微利企业，其2024年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。（假设适用20%的税率，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额）