2019年会计人员继续教育《增值税会计处理规定》 --考试试卷.docxVIP

2019年会计人员继续教育《增值税会计处理规定》--考试试卷

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.根据《增值税会计处理规定》，销售货物时，应计入应交增值税（销项税额）的会计科目是？()

A.应交税费——应交增值税（销项税额）

B.销售费用

C.营业外收入

D.管理费用

2.小规模纳税人购入货物支付的增值税是否可以抵扣？()

A.可以抵扣

B.可以部分抵扣

C.不能抵扣

D.可以全部抵扣

3.一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用哪种增值税税率？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

4.企业购入用于生产经营的固定资产，增值税进项税额如何处理？()

A.直接计入固定资产成本

B.直接计入应交税费——应交增值税（进项税额）

C.先计入待抵扣进项税额，再按规定抵扣

D.以上均可

5.一般纳税人提供有形动产租赁服务，应缴纳的增值税税率为？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.6%或9%

6.增值税专用发票的开具时限是？()

A.销售货物或提供服务后立即开具

B.每月汇总开具

C.每季汇总开具

D.按照合同约定开具

7.企业出口货物退（免）税的会计处理中，应借记的会计科目是？()

A.应交税费——应交增值税（出口退税）

B.应交税费——应交增值税（销项税额）

C.银行存款

D.应交税费——应交增值税（进项税额）

8.根据《增值税会计处理规定》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出口货物

D.购买货物

9.一般纳税人销售自行开发的软件产品，应缴纳的增值税税率为？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

10.根据《增值税会计处理规定》，下列哪种情况不属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出口货物

D.免税销售货物

二、多选题(共5题)

11.根据《增值税会计处理规定》，以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出口货物

D.免税销售货物

E.购买货物

12.一般纳税人购入以下货物，哪些可以抵扣进项税额？()

A.用于生产经营的固定资产

B.用于职工福利的货物

C.用于生产经营的原材料

D.用于对外捐赠的货物

E.用于生产经营的包装物

13.增值税专用发票的开具要求包括哪些？()

A.发票代码和号码

B.开票日期

C.商品或服务名称

D.规格型号

E.金额和税额

F.付款方式

G.收款人信息

14.一般纳税人出口货物退（免）税的会计处理中，可能涉及的会计科目有哪些？()

A.应交税费——应交增值税（出口退税）

B.银行存款

C.应交税费——应交增值税（销项税额）

D.应交税费——应交增值税（进项税额）

E.营业外收入

15.根据《增值税会计处理规定》，以下哪些情况可以适用简易计税方法？()

A.小规模纳税人销售货物或提供应税劳务

B.一般纳税人销售自产的农产品

C.一般纳税人提供交通运输服务

D.一般纳税人提供现代服务

E.一般纳税人销售不动产

三、填空题(共5题)

16.《增值税会计处理规定》规定，销售货物、提供应税劳务以及进口货物时，应缴纳的税种是__________。

17.增值税专用发票是购买方可以作为进项税额抵扣依据的票据，其开具的基本内容不包括__________。

18.一般纳税人购进货物支付的增值税进项税额，在符合条件的情况下，可以__________。

19.根据《增值税会计处理规定》，增值税的征税范围包括__________、提供应税劳务以及进口货物。

20.小规模纳税人的增值税征收率为__________，一般纳税人的增值税征收率为__________。

四、判断题(共5题)

21.小规模纳税人可以开具增值税专用发票给购买方。()

A.正确B.错误

22.增值税的税率分为零税率、免税和普通税率三种。()

A.正确B.错误

23.增值税进项税额一旦确定后，不能变更。()

A.正确B.错误

24.出口货物免税意味着企业不需要缴纳增值税。()

A.正确B.错误

25.一般纳税人销售自产的农产品，可以适用简易计税方法。()

A.正确