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财务人员回避制度实施细则与范例

前言

在现代企业治理结构中，财务工作的重要性不言而喻，其不仅是企业经营成果的反映，更是战略决策的重要依据。为确保财务信息的真实性、准确性与完整性，防范财务风险，维护企业正常的经济秩序和内部公平公正的工作环境，建立并严格执行财务人员回避制度，已成为企业内部控制体系中不可或缺的一环。本细则旨在明确财务人员回避的具体情形、程序及管理要求，为企业规范财务人员管理提供实操指引。

一、财务人员回避制度实施细则

（一）总则

1.目的与依据：为规范财务人员的执业行为，保证财务工作的客观公正，防止利益冲突，根据国家相关法律法规及企业内部管理制度，制定本细则。

2.适用范围：本细则适用于企业及所属各单位（部门）从事财务管理、会计核算、资金管理、审计监督等相关工作的所有财务人员。

3.基本原则：回避制度的执行应遵循实事求是、客观公正、预防为主、规范有序的原则，确保不影响正常的财务工作开展和人员积极性。

（二）回避情形

财务人员在执行公务时，遇有下列情形之一的，应当主动申请回避；未主动申请的，所在单位或上级主管部门应责令其回避：

1.亲属关系回避：

*与本人有夫妻关系、直系血亲关系（如父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女等）、三代以内旁系血亲关系（如兄弟姐妹、堂兄弟姐妹、表兄弟姐妹、叔伯姑舅姨、侄子女、甥子女等）以及近姻亲关系（如配偶的父母、配偶的兄弟姐妹及其配偶、子女的配偶及子女配偶的父母等）的人员，在本企业或所属单位担任下列职务之一的，财务人员应予以回避：

*直接隶属于本人的财务部门负责人或其他财务管理人员；

*与本人在同一财务部门且存在直接上下级工作关系的；

*负责对本人所在财务岗位工作进行内部审计、监督的；

*其他可能因亲属关系影响财务工作客观公正进行的岗位。

*财务人员的亲属不得在其直接领导的财务部门或关键财务岗位工作，亦不得从事与该财务人员所负责业务有直接经济利益关联的工作。

2.利害关系回避：

*财务人员与所处理的经济业务事项或财务事项的相对方（如供应商、客户、合作方等）存在直接或间接的经济利益关系、重要业务往来或其他可能影响公正处理的特殊关系的。

*财务人员与本单位发生重大经济纠纷，或正在接受有关部门对涉及经济问题的调查、审查期间，原则上应暂停其参与相关财务决策和关键岗位工作。

3.特定情况回避：

*因其他特殊原因，如曾在相关单位任职且离职不满一定期限，可能对现任财务工作的独立性构成潜在影响的，经单位研究认为需要回避的。

（三）回避方式

1.岗位调整：对存在回避情形的财务人员，由所在单位人力资源部门会同财务部门根据工作需要和人员情况，调整其工作岗位，使其不再处于需要回避的职位。

2.工作调离：在本单位内难以通过岗位调整解决回避问题的，可考虑将其调离原单位或财务系统。

3.任务委派限制：对于临时性、专项性的财务工作，如涉及需要回避的事项，应避免委派该财务人员参与。

4.主动回避：财务人员在执行具体财务业务时，如发现存在应回避情形，应主动向部门负责人或单位领导说明情况，申请回避，不参与该业务的决策、审批、经办、核算等环节。

（四）回避程序

1.报告与申请：财务人员在入职时、家庭成员及社会关系发生变化时，或在工作中发现存在应回避情形的，应主动、及时向所在单位人力资源部门和财务部门书面报告。符合回避条件的，应同时提交回避申请。

2.审查与决定：人力资源部门会同财务部门接到回避报告或申请后，应在规定期限内进行调查核实。根据核实结果，提出回避处理意见，报单位分管领导或主要负责人审批决定。

3.执行与监督：回避决定作出后，相关部门应立即组织执行。财务人员应服从组织的回避安排。人力资源部门和财务部门负责对回避执行情况进行监督检查。

4.期限：回避期限根据具体情形确定，一般为整个存在回避事由的期间。回避事由消除后，经批准可解除回避。

（五）管理与监督

1.责任部门：企业人力资源部门是财务人员回避制度组织实施和监督管理的牵头部门，财务部门予以配合。各所属单位负责本单位财务人员回避制度的具体执行。

2.监督检查：企业应定期或不定期对财务人员回避制度的执行情况进行检查，对发现的问题及时纠正。

3.责任追究：对应当回避而隐瞒不报、拒不回避，或故意规避回避制度，从而造成不良后果或损失的财务人员，将视情节轻重给予批评教育、组织处理或纪律处分；对相关责任人，将追究其管理责任。

4.保密与保护：对于财务人员报告的个人隐私信息，相关部门应予以保密。对如实报告和遵守回避制度的财务人员，应予以保护。

二、财务人员亲属关系申报表（范例）

[企业名称]财务人员亲属关系申报表

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内容

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