税务师《税一+税二》高频考点（2025年整理）.docxVIP

税务师《税一+税二》高频考点（2025年整理）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共12题，每题1分，共12分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。)

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将购进货物分配给投资者

D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税销售额113万元，该批商品成本为80万元。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，货物尚未到达。该企业10月份应纳增值税额为（）万元。

A.6.5

B.9.17

C.12.83

D.16.5

3.下列关于消费税纳税环节表述正确的是（）。

A.生产环节是消费税的最终纳税环节

B.委托加工应税消费品，受托方为消费税的纳税人

C.进口应税消费品，由进口人或其代理人缴纳消费税

D.零售环节是消费税的纳税环节之一

4.某居民企业2024年度实现销售收入总额800万元，准予扣除的销售成本600万元，发生广告费80万元，业务招待费15万元。假设无其他调整事项，该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。（已知广告费和业务招待费的扣除限额分别为销售收入的15%和60%）

A.20

B.25

C.30

D.35

5.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.企业接受的捐赠收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.转让财产所得

D.国债利息收入

6.某居民企业2024年度符合条件的研发费用为200万元，其他应纳税所得额为1000万元。假设该企业适用25%的所得税税率，且符合研发费用加计扣除75%的政策，则该企业2024年度应纳企业所得税额为（）万元。

A.187.5

B.200

C.212.5

D.250

7.下列关于个人所得税的陈述，正确的是（）。

A.个人出租房屋取得的所得，按“经营所得”项目缴纳个人所得税

B.个人购买体育彩票一次中奖奖金超过1万元，全额征收个人所得税

C.居民个人取得的工资薪金所得，适用3%至45%的超额累进税率

D.专项附加扣除是指子女教育、继续教育、大病医疗等专项扣除

8.根据税收征管法律制度的规定，税务机关对纳税人进行检查时，可以采取的措施有（）。（多选，请根据题目要求选择）

A.调查询问纳税人和扣缴义务人

B.查阅、复制与纳税有关的资料

C.到经营场所检查纳税人记录和账簿

D.限制纳税人的资金流动

9.增值税小规模纳税人销售货物，不得自行开具增值税专用发票，但可以申请税务机关代开。（）

A.正确

B.错误

10.企业因合并、分立等原因注销税务登记的，应在向工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（）

A.正确

B.错误

11.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，只要真实、合法，均可以在企业所得税前扣除。（）

A.正确

B.错误

12.消费税的纳税义务发生时间，一般情况下为应税消费品销售行为发生的当天。（）

A.正确

B.错误

二、多项选择题（本题型共8题，每题2分，共16分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；错选、漏选、未选均不得分。)

13.下列关于增值税征税范围的说法，正确的有（）。

A.单位或个体工商户的混合销售行为，视为销售货物

B.提供租赁服务的同时收取的押金，若单独记账核算，不并入销售额征税

C.纳税人销售自产的光伏产品，适用13%的低税率

D.将自产货物无偿赠送其他单位或个人，视同销售行为

14.企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，按规定可以在税前扣除的有（）。

A.支付给关联方的利息费用，但不超过按照独立交易原则计算的部分

B.职工福利费，但不超过工资薪金总额的14%

C.用于广告宣传的支出

D.支付给非关联科研机构的研发费用