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应付账款审计

汇报人：XX

Contents

01

审计概述

02

审计准备阶段

03

审计实施阶段

06

审计案例分析

04

审计报告阶段

05

审计风险控制

PART01

审计概述

审计定义

审计目的

确保财务报表准确，防范财务风险

审计本质

对企业财务的合规性、真实性审查

01

02

审计目的

审计旨在核实应付账款的准确性，避免误差与欺诈。

确保账款准确

评估企业应付账款的内部控制有效性，提出改进建议。

评估内部控制

审计范围

购货业务流程

包括请购、订货等流程，涉及凭证账簿均为审计范围。

长期挂账账款

审查长期挂账原因，确认无法支付的转为营业外收入。

PART02

审计准备阶段

审计计划制定

01

明确审计目标

确定审计的重点、范围和时间安排，确保审计工作的针对性。

02

风险评估

评估被审计单位的应付账款管理风险，为审计资源分配提供依据。

审计团队组建

选拔具备审计、财务等专业知识的审计人员，确保团队专业能力。

选拔专业人员

根据审计项目需求，明确团队成员职责，确保高效协作。

明确职责分工

审计资料收集

收集企业财务报表、凭证等内部资料，了解应付账款管理情况。

内部资料获取

01

获取银行对账单、供应商合同等外部证据，核对账款真实性与准确性。

外部证据搜集

02

PART03

审计实施阶段

应付账款确认

核对采购订单、发票与收货记录，确保应付账款的真实性和准确性。

核对采购记录

审查采购合同中的付款条款，确认应付账款的金额、期限及支付方式。

审查合同条款

应付账款核对

将应付账款明细与供应商账单逐一核对，确保金额、日期等信息一致。

账目逐一比对

01

对核对中出现的差异进行深入分析，查找原因并采取相应措施进行处理。

差异分析处理

02

应付账款分析

核对采购订单、发票与入库单，确保账款明细准确无误。

账款明细核对

01

按账龄分类分析应付账款，识别长期未结款项，评估潜在风险。

账龄分析

02

PART04

审计报告阶段

审计发现整理

将审计中发现的问题按性质、影响分类汇总，形成清晰的问题清单。

问题分类汇总

整理审计过程中收集的证据，确保每个问题都有充分的证据支持。

证据收集整理

审计意见出具

审计未发现重大错报，财务报表真实公允反映财务状况。

无保留意见

01

审计发现某些事项需说明，财务报表整体仍可信但有局限。

保留意见

02

审计建议提出

建议加强应付账款流程控制，减少错误和舞弊风险。

优化流程控制

提出增强财务部门与其他部门沟通，确保数据准确性和及时性。

加强内部沟通

PART05

审计风险控制

风险识别

审查应付账款流程，识别潜在风险点。

关键流程审查

分析历史数据，发现异常交易模式，预警潜在风险。

历史数据分析

风险评估

01

识别风险点

确定应付账款流程中的潜在风险环节，如供应商管理、发票处理等。

02

评估风险影响

分析各风险点对审计结果及企业财务状况的可能影响，确定优先级。

风险应对措施

建立严格的审计流程和风险管理制度，确保每一步操作都有章可循。

定期对审计人员进行专业培训，提高其对风险识别和应对的能力。

完善流程制度

加强人员培训

PART06

审计案例分析

案例选择标准

选择大额及长期未清的应付账款案例。

大额与长期账

关注关联方之间的应付账款交易案例。

关联方交易

挑选存在异常或纠纷的应付账款审计案例。

异常交易项目

案例分析方法

对比历史数据与当前数据，寻找异常和趋势，分析潜在问题。

数据对比法

审查业务流程，识别关键控制点，评估风险并提出改进建议。

流程分析法

案例总结与启示

01

案例关键错误

总结案例中常见的应付账款管理错误，如记录不准确、流程漏洞。

02

审计策略优化

根据案例提出优化审计策略，增强风险识别与应对能力。

汇报人：XX

谢谢