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税务师考试《税法一》试题答案及解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人的增值税税率一般为多少？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

2.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

3.消费税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.销售货物或者提供应税劳务的当天

B.纳税人申报的当天

C.收到销售款或者取得索取销售款的凭证的当天

D.纳税人开具发票的当天

4.个人所得税的纳税义务人包括哪些人？()

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人

C.在中国境内无住所而在中国境内居住不满一百八十三天的个人

D.以上都是

5.土地增值税的征税范围包括哪些？()

A.土地使用权出让所取得的收入

B.土地使用权转让所取得的收入

C.土地出租所取得的收入

D.土地使用权出让和转让所取得的收入

6.房产税的计税依据是什么？()

A.房屋原值

B.房屋净值

C.房屋租金

D.房屋建筑面积

7.契税的纳税人是哪些？()

A.房屋所有人

B.房屋购买人

C.房屋租赁人

D.房屋施工单位

8.车辆购置税的征税范围包括哪些车辆？()

A.载客汽车

B.载货汽车

C.摩托车

D.以上都是

9.关税的纳税人是哪些？()

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进口货物的代理人

D.出口货物的代理人

10.资源税的征税对象包括哪些资源？()

A.矿产资源

B.森林资源

C.水资源

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

12.企业所得税的纳税人在享受税收优惠政策时，应满足哪些条件？()

A.符合国家规定的产业政策

B.在规定的地区从事生产经营活动

C.达到规定的投资规模

D.在规定的期限内向税务机关报送相关资料

13.以下哪些行为属于消费税的应税行为？()

A.生产应税消费品

B.进口应税消费品

C.出口应税消费品

D.纳税人自产自用应税消费品

14.以下哪些属于个人所得税的征税项目？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

15.以下哪些情形下，土地增值税的纳税义务人可以申请减免税？()

A.因国家公共利益需要依法征收、收回土地的

B.因不可抗力造成严重损失，纳税义务人无力缴纳土地增值税的

C.土地增值税计算出现重大错误，纳税义务人已补缴税款的

D.纳税义务人主动申请减免，并经税务机关批准的

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人采用简易计税方法时，其增值税的征收率为__。

17.企业所得税的年度汇算清缴时间为__。

18.消费税的纳税义务发生时间为__。

19.个人所得税的税率分为__级超额累进税率。

20.资源税的计税依据为__。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人可以开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。()

A.正确B.错误

23.消费税的税率是根据商品的不同类别和档次设定的。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的征收方式有工资、薪金所得和个体工商户生产经营所得两种。()

A.正确B.错误

25.资源税的税额是根据资源开采企业的实际生产经营情况确定的。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明增值税的计税方法及其适用范围。

27.企业所得税的纳税人在享受税收优惠政策时，需要注意哪些事项？

28.请说明个人所得税的征税项目有哪些？

29.土地增值税的征税范围包括哪些情形？

30.消费税的纳税地点是如何规定的？

税务师考试《税法一》试题答案及解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税一般纳税人的增值税税率一般为9%，特殊情况下可能为6%或13%。

2.【答案】D

【解析】企业所得税的纳税期限为一年，分为四个季度预缴，年度汇算清缴。