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税务师涉税服务实物重点试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人的认定标准是什么？()

A.应税销售额达到500万元人民币以上

B.年应税销售额达到200万元人民币以上

C.年应税销售额达到5000万元人民币以上

D.年应税销售额达到10亿元人民币以上

2.以下哪项属于增值税的免税项目？()

A.销售农产品

B.销售房屋

C.出口货物

D.出租房屋

3.企业所得税的税率为多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

4.个人所得税的工资薪金所得每月的起征点是多少？()

A.3500元人民币

B.5000元人民币

C.5500元人民币

D.6000元人民币

5.企业发生的哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.管理费用

B.销售费用

C.财务费用

D.以上都是

6.增值税专用发票遗失，应如何处理？()

A.在原发票上填写‘作废’字样

B.重新开具增值税专用发票

C.报告税务机关并按相关规定处理

D.无需处理

7.企业购进固定资产的进项税额能否抵扣？()

A.可以抵扣

B.不可以抵扣

C.根据具体情况而定

D.抵扣后需再次缴纳

8.以下哪项属于增值税的视同销售行为？()

A.将自产货物用于个人消费

B.将自产货物用于对外投资

C.将外购货物用于对外投资

D.以上都是

9.个人所得税中，稿酬所得的税前扣除比例是多少？()

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

二、多选题(共5题)

10.企业所得税的税前扣除项目中，以下哪些属于合理支出？()

A.工资、薪金支出

B.劳动保护支出

C.职工福利支出

D.税收滞纳金

11.以下哪些行为属于增值税的视同销售？()

A.将自产货物用于对外投资

B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物用于集体福利

D.将外购货物用于对外捐赠

12.个人所得税的计税依据包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

13.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式是什么？()

A.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

B.应纳税额=当期销项税额÷(1+税率)×税率

C.应纳税额=当期进项税额×税率

D.应纳税额=当期销售额×税率

14.以下哪些属于增值税专用发票的开具范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

三、填空题(共5题)

15.增值税专用发票上应加盖的发票专用章包括纳税人名称、纳税人识别号和______。

16.企业所得税的纳税年度自______起计算。

17.个人所得税的税率采用超额累进税率，其中工资、薪金所得的适用税率最高为______。

18.增值税一般纳税人的认定标准是年应税销售额达到______元人民币以上。

19.增值税的简易计税方法适用于______的纳税人。

四、判断题(共5题)

20.增值税专用发票的开具必须由纳税人的法定代表人签字或盖章。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的亏损可以在连续5个纳税年度内结转弥补。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的工资薪金所得每月的起征点是不变的。()

A.正确B.错误

23.增值税的简易计税方法适用于所有类型的纳税人。()

A.正确B.错误

24.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些纳税人？

26.企业所得税的亏损弥补有哪些规定？

27.个人所得税的税率结构是怎样的？

28.增值税专用发票遗失后，企业应如何处理？

29.什么是增值税的进项税额？它如何影响企业的应纳税额？

税务师涉税服务实物重点试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】增值税一般纳税人的认定标准是年应税销售额达到200万元人民币以上。

2.【答案】C

【解析】出口货物是增值税的免税项目。

3.【答案】B

【解析】企业所得税的税率为25%。

4.【答案】A

【解析】个人所得税的工资薪金所得每月的起征点是3500元人民币。

5.【答案】D

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