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税务师证考试押题试卷及详细答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业所得税的纳税人是哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政机关

D.社会团体

3.下列哪项不属于个人所得税的征税对象？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.纳税人取得的赠与所得

4.增值税的税率分为几种？()

A.两种

B.三种

C.四种

D.五种

5.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减除成本、费用、损失后的余额

C.应税收入减除税前扣除项目后的余额

D.应税收入减除税后扣除项目后的余额

6.个人所得税的税率分为几种？()

A.两种

B.三种

C.四种

D.五种

7.下列哪项不属于增值税的免税项目？()

A.出口货物

B.免税农产品

C.非营业性固定资产转让

D.供电、供水、供气、供暖服务

8.下列哪项不属于企业所得税的扣除项目？()

A.职工工资及福利费

B.财产损失

C.按规定提取的坏账准备金

D.会计费用

9.下列哪项不属于个人所得税的专项附加扣除项目？()

A.住房贷款利息

B.住房租金

C.子女教育

D.职业培训

二、多选题(共5题)

10.企业所得税的税前扣除项目包括以下哪些？()

A.职工工资及福利费

B.按规定提取的坏账准备金

C.财产损失

D.会计费用

E.按规定计提的固定资产折旧

11.个人所得税的应税所得项目包括以下哪些？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产转让所得

E.利息、股息、红利所得

12.增值税的纳税义务人包括以下哪些？()

A.销售货物的企业

B.提供加工、修理、修配劳务的企业

C.出口货物的企业

D.进口货物的企业

E.非企业性单位

13.下列哪些属于增值税的免税项目？()

A.出口货物

B.免税农产品

C.非营业性固定资产转让

D.供电、供水、供气、供暖服务

E.教育机构提供的教育服务

14.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？()

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.环保节能企业税收优惠

D.特定地区企业税收优惠

E.创业投资企业税收优惠

三、填空题(共5题)

15.企业所得税的计税依据是企业的__应纳税所得额__。

16.增值税的税率分为__三种__：基本税率、低税率和零税率。

17.个人所得税的__超额累进税率__是指税率随应纳税所得额的增加而递增。

18.增值税的__纳税义务人__是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务以及进口货物的单位和个人。

19.企业所得税的__税前扣除项目__是指企业计算应纳税所得额时允许在税前扣除的项目。

四、判断题(共5题)

20.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。()

A.正确B.错误

21.个人所得税的免税所得项目包括工资薪金所得。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的应纳税所得额是企业的收入总额。()

A.正确B.错误

23.增值税的零税率适用于所有出口货物。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的优惠政策适用于所有企业。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简述增值税的计税方法。

26.如何计算个人所得税的应纳税所得额？

27.企业所得税的纳税申报有哪些期限要求？

28.增值税的出口退税政策是如何规定的？

29.什么是企业所得税的亏损弥补政策？

税务师证考试押题试卷及详细答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务和进口货物，但不包括销售不动产。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税人是企业和其他取得收入的组织，不包括个人、行政机关和社会团体。

3.【答案】D

【解析】个人所得税的征税对象包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得，但不包括纳税人取得的