高级审计专业技术资格考试.docxVIP

高级审计专业技术资格考试

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.审计人员在执行内部控制测试时，以下哪种方法最能够直接观察内部控制活动？()

A.查阅内部控制文件

B.询问管理层

C.观察内部控制活动

D.样本测试

2.在审计报告中，以下哪个部分是必须包含的？()

A.审计意见”，

B.审计计划

C.审计工作底稿

D.审计人员名单

3.审计人员在进行风险评估时，以下哪种方法不属于定性风险评估方法？()

A.案例分析法

B.专家调查法

C.实地考察法

D.统计分析法

4.在审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大错误，以下哪种处理方式是正确的？()

A.修改审计计划

B.直接发表保留意见

C.要求被审计单位纠正错误

D.立即停止审计

5.审计人员在选择样本时，以下哪种原则是不适用的？()

A.代表性原则

B.重要性原则

C.随机性原则

D.可靠性原则

6.在审计报告中，以下哪个部分可以包含对被审计单位管理层责任的评价？()

A.审计意见

B.审计发现

C.审计结论

D.管理层责任声明

7.在审计过程中，以下哪种行为是审计人员职业道德规范所禁止的？()

A.保持独立性

B.接受礼物

C.保持客观公正

D.保持专业胜任能力

8.审计人员在进行内部控制测试时，以下哪种方法可以评估内部控制的有效性？()

A.查询记录

B.观察控制活动

C.实施实质性程序

D.询问管理层

9.在审计报告中，以下哪个部分是审计人员对财务报表的总体评价？()

A.审计意见

B.审计发现

C.审计结论

D.管理层责任声明

10.审计人员在执行审计程序时，以下哪种行为符合审计准则的要求？()

A.仅对高风险领域进行审计

B.仅依赖内部控制

C.必须保持职业怀疑态度

D.必须对所有事项进行审计

二、多选题(共5题)

11.在审计过程中，以下哪些情况可能导致审计风险增加？()

A.被审计单位内部控制薄弱

B.审计人员缺乏经验

C.审计程序设计不当

D.被审计单位管理层诚信问题

12.审计报告中，以下哪些部分是必须包含的？()

A.审计意见

B.审计发现

C.审计工作底稿

D.管理层责任声明

13.审计人员在进行风险评估时，以下哪些方法可以用来识别和评估风险？()

A.询问管理层

B.实地考察

C.案例分析法

D.统计分析法

14.在审计过程中，以下哪些行为符合审计人员的职业道德规范？()

A.保持独立性

B.保持客观公正

C.保守客户秘密

D.接受不当利益

15.在审计报告中，审计人员可以发表以下哪些类型的审计意见？()

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.坏退意见

三、填空题(共5题)

16.审计人员在执行审计工作时，应当遵循的职业道德规范包括独立、客观、公正、廉洁、保密等原则，其中独立是指审计人员应当保持职业上的独立性和客观性，不受外来因素的干扰，不受被审计单位的影响，这是审计工作得以有效进行的__。

17.审计风险包括固有风险、控制风险和__风险，审计人员需要合理评估和应对这三种风险。

18.在审计过程中，审计人员应当对被审计单位的内部控制进行测试，以确定其设计的合理性和执行的有效性，测试内部控制的目的在于评估控制风险。

19.审计意见是审计人员对被审计单位财务报表的总体评价，根据审计结果，审计意见可以分为无保留意见、保留意见、否定意见和__。

20.审计工作底稿是审计人员执行审计工作的记录，包括审计程序、获取的证据、分析结果和结论等，它是审计人员完成审计工作的重要依据，也是审计质量控制的必要手段。

四、判断题(共5题)

21.审计人员在执行审计工作时，如果发现被审计单位的内部控制存在重大缺陷，应当立即停止审计工作。()

A.正确B.错误

22.审计意见中的无保留意见意味着审计人员对被审计单位的财务报表没有任何保留。()

A.正确B.错误

23.审计人员在执行审计工作时，可以接受被审计单位提供的任何礼物。()

A.正确B.错误

24.审计人员在进行风险评估时，不需要考虑被审计单位的管理层诚信问题。()

A.正确B.错误

25.审计工作底稿是审计人员执行审计工作的唯一记录，必须详细记录所有的审计程序和结论。()

A.正确