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CONTENTS应收及预付账款概述01应收账款管理02预付账款管理03坏账准备与核销04案例分析与实操05风险防范与控制06

应收及预付账款概述PARTONE

定义与分类应收按客户分，预付按用途分。分类说明应收为待收款，预付为已付款待收货。定义阐述

重要性与作用01资金流动性保障企业资金流动性，维持日常运营。02信用管理强化信用管理，降低坏账风险。03财务透明度提升财务透明度，增强投资者信心。

相关会计准则应收款项准则遵循金融工具确认计量准则预付账款处理视作存货提前支付

应收账款管理PARTTWO

应收账款的确认核对合同与发票，确保交易真实无误。交易真实性审核发票与付款记录，确认应收账款金额准确。金额准确性

应收账款的计量含上期余额、本期销售等基本计算方法总价法、净价法及公允价值法计价方法选择

应收账款的回收明确回收流程，制定灵活多样的回收策略，确保账款及时收回。制定回收策略通过电话、信函等方式加强催收，对长期拖欠的账款采取法律手段。加强催收力度

预付账款管理PARTTHREE

预付账款的性质企业提前支付给供应商的资金。预先支付款项预付账款既是企业的一项资产，也反映了企业对供应商的负债关系。资产与负债

预付账款的核算准确记录预付账款的初始金额与日期。初始记录与供应商定期核对账目，确保预付账款无误。定期核对根据实际支付与结算情况，及时调整预付账款，完成冲销处理。调整与冲销

预付账款的风险控制谨慎选择供应商严格审查供应商资信，降低预付账款风险。跟踪管理预付款采购部跟踪合同进度，财务部定期分析预付账款。

坏账准备与核销PARTFOUR

坏账准备的计提百分比法、账龄法计提方法针对明确无法收回账款个别认定

坏账核销的条件债务人破产、死亡，且无财产或遗产清偿。债务人无力偿还01需法院判决书、催收记录等，证明债务清偿无望。合法证据支持02

坏账核销的会计处理01计提坏账准备借信用减值损失，贷坏账准备02发生坏账时处理借坏账准备，贷应收账款03收回已核销坏账借应收账款，贷坏账准备；借银行存款，贷应收账款

案例分析与实操PARTFIVE

应收账款案例分析分析某企业客户长期拖欠账款原因，探讨催款策略与效果。客户拖欠案例01展示坏账确认及处理流程，强调风险预防与内部控制重要性。坏账处理实例02

预付账款案例分析分析因审核不严导致的预付账款错误案例，强调审核重要性。错误预付案例展示预付账款成功回收的案例，分享有效催收策略与技巧。成功回收案例

坏账处理案例分析企业A因客户破产，50万账款无法收回，通过法律途径追讨部分损失。企业B建立信用评估体系，预防坏账，对高风险客户提前催收，降低损失。企业A案例企业B策略

风险防范与控制PARTSIX

应收账款风险评估评估客户信用等级，预测坏账风险。客户信用分析分析账款账龄，识别长期未收款项，及时采取措施。账龄结构分析

预付账款风险控制合同约束明确预付账款合同条款，增强法律约束力。信用评估加强供应商信用评估，预防坏账风险。0102

法律法规与合规性01事前法律防范查询信用，签订合同02事中法律控制行使抗辩，预期违约03事后法律保障注意时效，及时起诉

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