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2025年税务师《税法二》强化训练测试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将购进货物分配给投资者

C.将自产货物作为投资提供给其他单位

D.将购进货物用于对外捐赠

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税销售额113万元，该商品适用税率为13%。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.8

B.6.5

C.6

D.0.8

3.下列关于增值税小规模纳税人免税政策的表述，正确的是（）。

A.小规模纳税人销售货物适用3%征收率，但实际税负为1%

B.小规模纳税人发生增值税应税行为，一律免征增值税

C.小规模纳税人季度销售额未超过30万元的，自动享受免税优惠

D.小规模纳税人销售不动产，适用3%的征收率，不得享受免税优惠

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售自产化妆品取得不含税销售额500万元，另收取包装费20万元。该化妆品适用消费税税率为30%。该企业11月应缴纳的消费税为（）万元。

A.150

B.156

C.160

D.166

5.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于从价定率征收消费税的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.贵重首饰及珠宝玉石

D.小汽车

6.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。

A.企业接受捐赠的货物，确认收入时间为实际收到捐赠货物的日期

B.建设工程合同，确认收入时间为工程完工交付日期

C.企业对外销售商品，预收货款，确认收入时间为收到预收款日期

D.企业提供租赁服务，预收租金，确认收入时间为租赁期开始日

7.某居民企业2024年度实现会计利润1000万元，经核算，业务招待费支出80万元，广告费和业务宣传费支出150万元。该企业适用的所得税税率为25%。假设该企业无其他调整事项，其2024年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.187.5

B.200

C.212.5

D.250

8.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算应纳税所得额时，不得扣除的是（）。

A.生产车间职工的工资薪金

B.行政管理部门的办公费用

C.转让闲置固定资产的净损失

D.企业赞助非广告性质的体育比赛

9.个体工商户的生产经营所得，适用个人所得税税率采用（）。

A.统一比例税率

B.五级超额累进税率

C.五级超率累进税率

D.比例税率与累进税率相结合

10.某个人2024年取得工资薪金所得12万元，年终奖5万元。假设该个人适用的工资薪金所得税率为20%，速算扣除数为16920元；年终奖单独计税，适用税率为10%，速算扣除数为2520元。该个人2024年应缴纳的个人所得税为（）元。

A.19480

B.20000

C.20480

D.21000

11.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是（）。

A.稿酬所得

B.财产租赁所得

C.转让股权所得

D.保险赔款

12.房产税的计税依据，根据房产的用途不同，分别确定为（）。

A.房产原值

B.房产评估值

C.房产原值或房产租金收入

D.房产市场价值

13.城镇土地使用税的纳税人是指（）。

A.使用土地的单位和个人

B.出让土地的单位

C.转让土地的单位

D.开发土地的单位

14.根据印花税法律制度的规定，下列应税凭证中，适用定额税率的是（）。

A.购销合同

B.借款合同

C.财产保险合同

D.权利许可证照

15.城市维护建设税的计税依据是（）。

A.增值税、消费税、企业所得税的合计额

B.增值税、消费税的税额

C.企业所得税、个人所得税的合计额

D.资源税、城