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税务法律考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.纳税人是指（）

A.最终承担税款的单位和个人

B.直接负有纳税义务的单位和个人

C.代扣代缴义务人

D.代收代缴义务人

2.我国现行增值税属于（）

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.混合型增值税

3.企业所得税的基本税率为（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.纳税申报期限通常为纳税期满后（）日内

A.5

B.10

C.15

D.30

5.发票的主管机关是（）

A.财政部

B.国家税务总局

C.地方税务局

D.市场监督管理局

6.个人所得税专项附加扣除不包括（）

A.子女教育

B.住房公积金

C.住房贷款利息

D.赡养老人

7.纳税人未按期缴纳税款的，从滞纳税款之日起按日加收（）的滞纳金

A.万分之三

B.万分之五

C.千分之三

D.千分之五

8.税务登记证件的有效期为（）

A.1年

B.3年

C.5年

D.长期

9.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

10.税收的核心特征是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.规范性

单项选择题答案：1.B2.C3.C4.C5.B6.B7.B8.D9.C10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的三大特征包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.稳定性

2.增值税的税率形式有（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

3.税务登记包括以下哪些类型（）

A.设立登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业复业登记

4.下列属于税务行政复议范围的有（）

A.税务行政处罚

B.税收保全措施

C.纳税信用等级评定

D.发票管理

5.企业所得税税前不得扣除的项目有（）

A.税收滞纳金

B.罚款

C.赞助支出

D.合理的工资薪金

6.下列属于个人所得税综合所得的有（）

A.工资薪金

B.劳务报酬

C.稿酬

D.特许权使用费

7.税务机关在税收征管中的权力包括（）

A.税务检查权

B.税款征收权

C.行政处罚权

D.复议裁决权

8.下列属于税收优惠形式的有（）

A.免税

B.减税

C.加计扣除

D.税额抵免

9.发票的种类包括（）

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.定额发票

D.手撕发票

10.税务登记的对象包括（）

A.企业

B.企业在外地设立的分支机构

C.个体工商户

D.从事生产经营的事业单位

多项选择题答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABD5.ABC6.ABCD7.ABC8.ABCD9.AB10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收具有无偿性，即国家征税后税款归国家所有，不再返还纳税人。（）

2.增值税一般纳税人可以领购使用增值税专用发票。（）

3.税务登记是整个税收征管的首要环节。（）

4.企业所得税的应纳税所得额是收入总额减去各项成本费用后的余额。（）

5.个人所得税专项附加扣除标准由国务院规定。（）

6.税收法定原则是税法的核心原则。（）

7.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以暂不办理纳税申报。（）

8.税务机关发现纳税人多缴税款的，应当立即退还。（）

9.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。（）

10.税务行政复议必须先缴纳税款或提供担保才能申请。（）

判断题答案：1.对2.对3.对4.错5.对6.对7.错8.对9.对10.错

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的三个基本特征。

税收具有强制性（国家凭政治权力征税）、无偿性（征税后税款归国家，无返还）、固定性（征税对象、税率等预先规定）。

2.简述我国增值税的类型及当前适用情况。

增值税分为生产型、收入型、消费型，我国自2009年起全面实行消费型增值税，允许抵扣固定资产进项税。

3.简述企业所得税税前扣除的基本原则。

遵循真实性、相关性、合理性原则，按权责发生制确认，收入与成本费用配比，区分资本性与收益性支出。

4.简述税务行政复议的基本程序。

纳税人可在60日内申请复议，税务机关5日内审查受理，书面审查为主，自受理起60日内作出复议决定。

讨论题（总4题，每题5分）

1.企业在日常经营中应如何防范税务风险？

建立内控体系，规范发票管理，及时申报纳税，学习税收政策，留存业务凭证，定期自查，必要时咨询专业人士。

2.电子发票的推广对企业和税务机关有何意义？

企业：降低开票成本，防假票，提升效