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会计师税法知识测试题库及答案

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某企业2023年度取得应纳税所得额80万元，适用企业所得税税率25%，则该企业应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.20万元

B.16万元

C.12万元

D.10万元

2.根据《个人所得税法》，居民个人每月收入5000元的，其基本减除费用标准是多少？

A.3000元

B.4000元

C.5000元

D.8000元

3.某个体工商户2023年应纳税所得额为30万元，其应缴纳的个人所得税税率为多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

4.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

5.某企业2023年发生广告费支出100万元，其销售收入为500万元，根据《企业所得税法》，该企业可以税前扣除的广告费是多少万元？

A.50万元

B.60万元

C.100万元

D.0万元

6.根据《房产税暂行条例》，个人拥有的非经营性房产是否需要缴纳房产税？

A.是

B.否

7.某企业2023年发生业务招待费支出20万元，其销售收入为200万元，根据《企业所得税法》，该企业可以税前扣除的业务招待费是多少万元？

A.4万元

B.5万元

C.10万元

D.20万元

8.根据《车辆购置税暂行条例》，车辆购置税的税率为多少？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

9.某企业2023年发生公益性捐赠支出50万元，其利润总额为200万元，根据《企业所得税法》，该企业可以税前扣除的公益性捐赠是多少万元？

A.20万元

B.30万元

C.40万元

D.50万元

10.根据《印花税暂行条例》，购销合同应缴纳的印花税税率为多少？

A.0.3‰

B.0.5‰

C.1‰

D.3‰

二、多选题（共10题，每题2分）

1.根据《个人所得税法》，哪些收入属于综合所得？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

2.某企业2023年发生技术开发费支出100万元，根据《企业所得税法》，其可以享受的加计扣除比例是多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

3.根据《增值税暂行条例》，哪些项目免征增值税？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.个人销售的自己使用过的物品

C.教育医疗服务

D.金融服务的利息收入

4.某企业2023年发生职工福利费支出30万元，其工资总额为200万元，根据《企业所得税法》，该企业可以税前扣除的职工福利费是多少万元？

A.10万元

B.15万元

C.20万元

D.30万元

5.根据《房产税暂行条例》，哪些房产需要缴纳房产税？

A.企业经营性房产

B.个人非经营性房产

C.国家机关的房产

D.事业单位的房产

6.某企业2023年发生广告费支出80万元，其销售收入为400万元，根据《企业所得税法》，该企业可以税前扣除的广告费是多少万元？

A.40万元

B.48万元

C.80万元

D.0万元

7.根据《车辆购置税暂行条例》，哪些车辆需要缴纳车辆购置税？

A.新购置的轿车

B.新购置的货车

C.二手车

D.出租车

8.某企业2023年发生业务招待费支出30万元，其销售收入为300万元，根据《企业所得税法》，该企业可以税前扣除的业务招待费是多少万元？

A.6万元

B.7.5万元

C.10万元

D.30万元

9.根据《印花税暂行条例》，哪些合同需要缴纳印花税？

A.购销合同

B.加工承揽合同

C.财产租赁合同

D.借款合同

10.某企业2023年发生公益性捐赠支出80万元，其利润总额为500万元，根据《企业所得税法》，该企业可以税前扣除的公益性捐赠是多少万元？

A.20万元

B.30万元

C.40万元

D.80万元

三、判断题（共10题，每题1分）

1.根据《个人所得税法》，非居民个人在中国境内居住时间不满183天的，其来源于中国境内的所得仅按中国境内收入缴纳个人所得税。

（对/错）

2.某企业2023年发生技术开发费支出50万元，根据《企业所得税法》，其可以享受的加计扣除比例为100%。

（对/错）

3.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税税率为3%。

（对/错）

4.某企业2023年发生广告费支出60万元，其销售收入为300万元，根据《企业所得税法》，该企业可以税前扣除的广告费为60万元。

（对/错）

5.根据《房产税暂行条例》，个人拥有的非经营性房产不需要缴纳房产税。

（对/错）

6.某企业2023年发生业务招待费支出40