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税务师经典例题9篇

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2022年会计利润为200万元，其中广告费支出40万元，业务招待费支出5万元。企业所得税税率为25%。该企业2022年应纳税所得额为多少万元？()

A.180

B.195

C.200

D.205

2.某企业2022年1月购入固定资产原值100万元，当月投入使用，预计使用年限5年，采用直线法计提折旧。2022年该固定资产应计提的折旧额为多少万元？()

A.20

B.18

C.16

D.14

3.某企业2022年实现营业收入1000万元，营业成本800万元，期间费用120万元。该企业2022年营业利润为多少万元？()

A.300

B.280

C.320

D.260

4.某企业2022年取得股息收入50万元，企业所得税税率为25%。该企业2022年应缴纳的股息税为多少万元？()

A.12.5

B.25

C.37.5

D.50

5.某企业2022年缴纳增值税100万元，消费税50万元，城市维护建设税及教育费附加10万元。该企业2022年应缴纳的增值税附加为多少万元？()

A.10

B.60

C.110

D.160

6.某企业2022年1月取得租金收入10万元，缴纳个人所得税1万元。该企业2022年应缴纳的个人所得税为多少万元？()

A.1

B.8

C.9

D.10

7.某企业2022年购入原材料一批，取得增值税专用发票注明税额5万元。该企业2022年可抵扣的进项税额为多少万元？()

A.5

B.10

C.15

D.20

8.某企业2022年取得土地增值税收入200万元，土地增值税税率为30%。该企业2022年应缴纳的土地增值税为多少万元？()

A.60

B.80

C.100

D.120

9.某企业2022年实现利润总额300万元，其中免税收入100万元，减除费用120万元。该企业2022年应纳税所得额为多少万元？()

A.180

B.200

C.220

D.260

10.某企业2022年实现营业收入500万元，营业成本300万元，期间费用50万元，应纳税所得额100万元。企业所得税税率为25%。该企业2022年应缴纳的企业所得税为多少万元？()

A.25

B.50

C.75

D.100

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的应税项目？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售土地使用权

12.企业所得税的税前扣除项目中，以下哪些属于成本费用类扣除项目？()

A.税收滞纳金

B.职工工资

C.财产保险费

D.利息费用

E.捐赠支出

13.以下哪些行为属于增值税的视同销售行为？()

A.将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人

C.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

D.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者

E.将自产、委托加工或购买的货物用于投资

14.企业所得税的计税依据包括哪些部分？()

A.收入总额

B.免税收入

C.减除费用

D.允许弥补的以前年度亏损

E.税收滞纳金

15.以下哪些属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人实行__增值税__制度。

17.企业所得税的计税基础是__应纳税所得额__，它是企业在计算所得税时扣除各种费用和损失后的收入。

18.个人所得税的税率分为__超额累进__税率和__比例__税率，根据个人所得的不同，适用不同的税率。

19.土地增值税的税率采用__四级超额累进__税率，根据增值额的不同，分为四个档次，税率依次递增。

20.增值税专用发票是增值税管理的重要依据，它必须包括__购买方名称、销售方名称、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额、开票日期、发票代码和发票号码__等内容。

四、判断题(共5题)

21.企业在计算应纳税所得额时，可以将各项资产折旧费用全额在税前扣除。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的纳税人可以在计算应纳税所得额时，扣除子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加扣除。()

A.正确