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税务师税法二章节练习题库及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业购买一辆汽车用于生产经营活动，下列说法正确的是？()

A.购车成本计入管理费用

B.购车成本计入销售费用

C.购车成本计入固定资产

D.购车成本计入无形资产

3.下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？()

A.销售收入

B.利息收入

C.营业外支出

D.资产转让收益

4.增值税一般纳税人的增值税税率是多少？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

5.企业发生的下列支出中，属于非税前扣除项目的是？()

A.基本工资

B.福利费

C.职工教育经费

D.职工培训费

6.企业发生的下列费用中，不属于营业外支出的是？()

A.捐赠支出

B.暂时闲置资产处置损失

C.固定资产盘亏

D.工资支出

7.下列哪项属于增值税的简易计税方法？()

A.销售自用不动产

B.提供建筑服务

C.销售农产品

D.出口货物

8.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每年

D.根据实际情况

9.企业发生的下列费用中，不属于企业所得税前扣除的是？()

A.捐赠支出

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.职工培训费

10.下列哪项属于增值税的零税率政策？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售无形资产

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

12.企业下列哪些支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时进行税前扣除？()

A.职工工资及福利费

B.捐赠支出

C.营业外支出

D.财产损失

E.职工培训费

13.下列哪些行为会导致增值税一般纳税人发生进项税额转出？()

A.购进货物改变用途

B.购进货物发生非正常损失

C.购进货物用于简易计税方法计税项目

D.购进货物用于免税项目

E.购进货物用于集体福利

14.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

E.个体工商户

15.下列哪些属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.企业取得的财政补贴

E.国债利息收入

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额，在取得增值税专用发票的当期可以抵扣。

17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

18.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

19.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应当向购买方开具增值税专用发票。

20.企业所得税的税率一般为25%，但小型微利企业可以减按20%的税率征收。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人在购进货物时，无论是否取得增值税专用发票，都可以抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度与会计年度不一致，企业可以选择以会计年度为纳税年度。()

A.正确B.错误

23.企业发生的公益性捐赠支出，可以全额在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

24.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

25.企业将自产的货物用于职工福利，不需要缴纳增值税。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。

27.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，如何确定税前扣除的依据？

28.什么是增值税的简易计税方法？其主要特点是什么？

29.什么是企业所得税的税收优惠？常见的税收优惠有哪些？

30.企业出口货物时，如何享受增值税的零税率政策？

税务师税法二章节练习题库及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的