税务师《税法二》试题及答案.docxVIP

税务师《税法二》试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人的增值税专用发票上应记载哪些内容？()

A.纳税人识别号

B.开票日期

C.商品或服务名称

D.以上都是

2.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政单位

D.以上都是

3.下列哪个税种属于行为税？()

A.增值税

B.消费税

C.印花税

D.土地增值税

4.增值税的纳税人分为哪两类？()

A.一般纳税人和小规模纳税人

B.企业和个人

C.内资企业和外资企业

D.纳税人和非纳税人

5.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.营业收入

C.资产总额

D.利润总额

6.个人所得税的税率分为哪几档？()

A.三档

B.四档

C.五档

D.六档

7.房产税的征税对象是什么？()

A.房屋所有权

B.房屋使用权

C.房屋租赁收入

D.房屋的评估价值

8.城镇土地使用税的计税依据是什么？()

A.土地面积

B.土地价值

C.土地租赁收入

D.土地交易价格

9.资源税的纳税人包括哪些？()

A.资源开采企业

B.资源加工企业

C.资源运输企业

D.以上都是

10.下列哪个税种属于流转税？()

A.增值税

B.消费税

C.资源税

D.所得税

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

12.企业所得税的纳税人进行税前扣除时，以下哪些费用不得在税前扣除？()

A.财务费用中的利息支出

B.非公益性捐赠支出

C.个人工资薪金支出

D.超过税法规定标准的业务招待费

13.以下哪些属于增值税专用发票必须记载的事项？()

A.纳税人识别号

B.商品或服务名称

C.规格型号

D.发票代码

14.企业转让土地使用权，应缴纳哪些税费？()

A.土地增值税

B.契税

C.营业税

D.个人所得税

15.根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税的征收方式包括哪些？()

A.按月预扣预缴

B.按年汇算清缴

C.按次申报

D.以上都是

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人购进货物时支付的增值税进项税额，可以在计算增值税应纳税额时进行抵扣，抵扣的进项税额应为实际支付或负担的增值税额，不包括（）。

17.企业所得税的纳税人，年度利润总额超过（）万元的部分，减按15%的税率征收企业所得税。

18.个人取得稿酬所得，在计算应纳税所得额时，可以减除（）的费用。

19.城镇土地使用税的计税依据是（），从量定额征收。

20.资源税的税率实行（）的税率制度。

四、判断题(共5题)

21.增值税纳税人出口的货物，免征增值税，但不免征消费税。()

A.正确B.错误

22.企业所得税中，企业的公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

23.城镇土地使用税的征收对象仅限于城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地。()

A.正确B.错误

24.资源税的纳税人是从事资源开发、利用的单位和个人，包括个体工商户。()

A.正确B.错误

25.个人取得财产租赁所得，可以按次计算缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.个人所得税的税率有哪些档次？每个档次的税率是多少？

29.资源税的征收范围包括哪些资源？

30.城镇土地使用税的计税依据是什么？如何计算应纳税额？

税务师《税法二》试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】增值税专用发票上应记载纳税人识别号、开票日期、商品或服务名称等必要内容。

2.【答案】D

【解析】企业所得税的纳税人既包括企业，也包括行政单位等。

3.【答案】C

【解析】印花税属于行为税，是对特定经济行为征收的税种。

4.【答案】A

【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税