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税务师《税法二》模拟卷

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

2.企业所得税的纳税年度是按照什么来确定的？()

A.日历年度

B.财政年度

C.营业年度

D.合同年度

3.个人所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项不计入工资、薪金所得？()

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.特许权使用费所得

D.税法规定的免税所得

4.增值税一般纳税人购进农产品时，其进项税额的抵扣依据是什么？()

A.农产品销售发票

B.农产品收购发票

C.农产品运输发票

D.农产品生产发票

5.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.工资、薪金支出

B.利息支出

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

6.土地增值税的征税范围包括哪些行为？()

A.转让土地使用权

B.出租土地使用权

C.转让房屋所有权

D.出租房屋所有权

7.企业所得税的源泉扣缴是指什么？()

A.纳税人自行申报纳税

B.税务机关代征税款

C.纳税人委托代征税款

D.扣缴义务人代扣代缴税款

8.资源税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.资源开采时

B.资源销售时

C.资源使用时

D.资源运输时

二、多选题(共5题)

9.下列哪些属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

E.出租不动产

10.企业所得税的计税依据包括哪些项目？()

A.收入总额

B.费用支出

C.资产总额

D.负债总额

E.应纳税所得额

11.个人所得税的下列所得中，哪些属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.特许权使用费所得

D.劳务报酬所得

E.利息、股息、红利所得

12.以下哪些属于增值税小规模纳税人的优惠政策？()

A.减半征收增值税

B.免征增值税

C.增值税专用发票使用

D.税收减免

E.享受简易计税方法

13.土地增值税的计税依据包括哪些？()

A.转让房地产的收入

B.房地产的成本费用

C.土地增值税的增值额

D.土地增值税的税率

E.房地产的评估价值

三、填空题(共5题)

14.增值税一般纳税人的认定标准中，年应税销售额超过500万元（含本数）的企业，可以选择按小规模纳税人纳税，但选择按小规模纳税人纳税的，应当向税务机关提交《增值税一般纳税人登记表》并在_年_月_日前办理相关手续。

15.企业所得税法规定，居民企业取得来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税额中超过_的，可以从其当期应纳税额中抵免。

16.个人所得税法规定，稿酬所得适用比例税率为_，并按应纳税额减征_。

17.城镇土地使用税的征收范围包括在城市、县城、建制镇、工矿区范围内_的土地。

18.资源税的纳税义务人是在中国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人，其中_是指开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位。

四、判断题(共5题)

19.增值税一般纳税人购进的固定资产，其进项税额可以在当期一次性抵扣。()

A.正确B.错误

20.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

21.个人所得税法规定，非居民个人在中国境内取得所得，无论支付地点是否在中国境内，均应缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

22.资源税的税率由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况确定。()

A.正确B.错误

23.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

24.请简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在税收政策上的主要区别。

25.请说明企业所得税的应纳税所得额的计算公式。

26.什么是个人所得税的专项附加扣除？请列举常见的专项附加扣除项目。

27.简述土地增值税的纳税人和征税范围。

28.请解释什么是增值税的简易计税方法？适用于哪些纳税人？

税务师《税法二》模拟卷

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的征税范围包括销售货