税务师考试专项训练试卷及答案精讲.docxVIP

税务师考试专项训练试卷及答案精讲

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2019年度会计利润为200万元，其中含税收入300万元，含税成本200万元，不含税收入为多少万元？()

A.200

B.220

C.250

D.300

2.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用哪种税率？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

3.以下哪项不属于增值税纳税义务发生时间？()

A.销售货物或者提供应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

C.销售无形资产，为取得索取销售款项凭据的当天

D.销售不动产，为取得索取销售款项凭据的当天

4.增值税小规模纳税人可以享受哪些税收优惠政策？()

A.减免增值税

B.减半征收增值税

C.减免企业所得税

D.以上都是

5.下列哪种行为不属于偷税行为？()

A.漏报应税收入

B.虚报扣除项目

C.隐瞒应税项目

D.未按期申报

6.增值税专用发票的开具时限是多久？()

A.5个工作日内

B.10个工作日内

C.15个工作日内

D.20个工作日内

7.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

8.增值税一般纳税人的增值税税率是多少？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

9.以下哪项不属于增值税纳税人的分类？()

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.集成电路生产企业

D.个体工商户

10.增值税的征税对象是什么？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.购进货物

D.出口货物

二、多选题(共5题)

11.根据《企业所得税法》，以下哪些项目可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.利息费用

B.残疾人员工资

C.罚款、滞纳金

D.劳动保险费

12.以下哪些属于增值税的价外费用？()

A.运费

B.增值税

C.手续费

D.包装费

13.企业发生的以下哪些支出可以作为税前扣除项目？()

A.购买生产设备的支出

B.研发费用

C.罚款支出

D.职工教育经费

14.以下哪些属于增值税专用发票的开具范围？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.销售不动产

D.出口货物

15.以下哪些情况可以享受增值税减免税政策？()

A.小规模纳税人

B.纳税人出口货物

C.纳税人提供免税服务

D.纳税人投资于国家重点建设

三、填空题(共5题)

16.增值税的征税对象是销售货物、提供应税劳务以及进口货物的

17.企业所得税的纳税人是依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的

18.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用的增值税税率是

19.增值税小规模纳税人的增值税征收率为

20.增值税专用发票的基本联次至少包括

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人的增值税税率统一为13%。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度和会计年度应当一致。()

A.正确B.错误

23.增值税小规模纳税人可以自行选择是否使用增值税专用发票。()

A.正确B.错误

24.企业发生的各项支出，只要合法合理，就都可以在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

25.增值税专用发票的联次和内容不得变更。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述增值税的纳税人分类及其特点。

27.什么是企业所得税的亏损弥补政策？

28.请说明增值税专用发票的基本联次及其用途。

29.如何计算增值税应纳税额？

30.简述个人所得税的征收原则。

税务师考试专项训练试卷及答案精讲

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】含税收入300万元，含税成本200万元，则税额为100万元。税率为100/300=33.33%，不含税收入为(300-100)/0.3333=250万元。

2.【答案】B

【解析】增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用13%的税率。

3.【答案】C

【解析】销售无形资产，为转移财产权或者提供服务并收讫销售款项或者取得