项目七 个人所得税智慧化申报与管理-1765263618407.pptxVIP

项目七个人所得税智慧化申报与管理

目录任务一纳税义务人与征税范围的确定任务二个人所得税税率的确定任务三个人所得税的会计核算任务四个人所得税的税收优惠任务六个人所得税特殊问题的规定任务七个人所得税申报管理任务八个人所得税智慧化申报实训

了解个人所得税的税收优惠政策任务四

免征个人所得税优惠01

省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发（颁布）的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金（奖学金），免征个人所得税。对个人获得曾宪梓教育基金会教师奖、参与“长江小小科学家”和“明天小小科学家”活动、国际青少年消除贫困奖、母亲河（波司登）奖、陈嘉庚科学奖、刘东生青年科学家奖和刘东生地球科学奖学金、全国职工职业技能大赛”奖金、中华宝钢环境优秀奖、李四光地质科学奖、黄汲清青年地质科学技术奖等的奖金收入，视为上述奖金（奖学金），免征个人所得税。免征个人所得税优惠

按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴，以及国务院规定免予缴纳个人所得税的其他补贴、津贴，免征个人所得税。国债、地方政府债券和国家发行的金融债券利息，免征个人所得税。福利费、抚恤金、救济金，免征个人所得税。福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费；救济金，是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费。免征个人所得税优惠

军人的转业费、复员费、退役金、补贴、津贴，免征个人所得税。按照有关政策和法规，下列项目不计入军人工资、薪金所得征税：政府特殊津贴；福利补助；夫妻分居补助；随军家属无工作生活困难补助；独生子女保健费；子女保教补助费；机关在职军以上干部公勤费（保姆费）；军粮差价补贴。对以下5项补贴、津贴，暂不征收个人所得税：军人职业津贴；军队设立的艰苦地区补助；专业性补助；基层军官岗位津贴（营连排长岗位津贴）；伙食补贴。退役士兵取得的一次性退役金以及地方政府发放的一次性经济补助，免征个人所得税。保险赔款，免征个人所得税。免征个人所得税优惠

7.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，免征个人所得税。8.对乡、镇（含乡、镇）以上人民政府或经县（含县）以上人民政府主管部门批准成立的有机构、有章程的见义勇为基金或者类似性质组织，奖励见义勇为者的奖金或奖品，经主管税务机关核准，免征个人所得税。9.个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时，免征个人所得税。按照规定比例缴付社会保险金和住房公积金存入银行个人账户所取得的利息收入，免征个人所得税。10.自2008年10月9日起，对居民储蓄存款利息，暂免征收个人所得税。免征个人所得税优惠

生育妇女按照生育保险办法取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税。工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》规定取得的工伤保险待遇，免征个人所得税。工伤保险待遇，包括一次性伤残补助金、伤残津贴、一次性工伤医疗补助金、一次性伤残就业补助金、工伤医疗待遇、住院伙食补助费、外地就医交通食宿费用、工伤康复费用、辅助器具费用、生活护理费等，以及职工因工死亡，其近亲属按照规定取得的丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金等。1112”免征个人所得税优惠

13.对个体工商户或个人，以及个人独资企业和合伙企业从事种植业、养殖业、饲养业和捕捞业（简称“四业”）取得的所得暂不征收个人所得税。14.个人举报、协査各种违法、犯罪行为而获得的奖金，免征个人所得税。15.个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费，免征个人所得税。16.个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得，免征个人所得税。免征个人所得税优惠

17外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，免征个人所得税。18符合条件的外籍专家取得的工资、薪金所得可免征个人所得税，具体内容可以到国家税务总局网站上查询。19延长离退休年龄的髙级专家，从其劳动人事关系所在单位取得的，单位按国家有关规定向职工统一发放的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等收入，视同离休、退休工资，免征个人所得税。除上述以外各种名目的津补贴收入，以及从其劳动人事关系所在单位之外的其他地方取得的培训费、讲课费、顾间费、稿酬等各种收入，依法计征个人所得税。髙级专家是指享受政府特殊津贴的专家、学者；中国科学院、中国工程院院士。免征个人所得税优惠

对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款（含因棚户区改造而取得的拆迁补偿款），免征个人所得税。个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。证券市场个人投资者取得的证券交易结算资金利息所得，暂免征收个人所得税。个人投资者从投保基金公司取得的行