项目七 个人所得税智慧化申报与管理-1765263593873.pptxVIP

项目七个人所得税智慧化申报与管理

目录任务一纳税义务人与征税范围的确定任务二个人所得税税率的确定任务三个人所得税的会计核算任务四个人所得税的税收优惠任务六个人所得税特殊问题的规定任务七个人所得税申报管理任务八个人所得税智慧化申报实训

学习目标

3.熟悉个人所得税自行申报和代扣代缴的申报方式以及汇算清缴；2.理解居民纳税人、非居民纳税人的区别，个人所得税征税范围；1.了解个人所得税基本法规知识；4.掌握个人所得税的科目和税率，各项个人所得的内容和计算方法；5.掌握代扣代缴个人所得税涉税业务的会计核算内容。知识目标0103020405

010204能力目标1.能判断居民纳税人、非居民纳税人，适用何种税率；2.能根据业务资料完成应纳个人所得税额的计算；3.能根据个人所得资料填制个人所得税纳税申报表；4.会办理个人所得税代扣代缴业务，并进行代扣代缴个人所得税的会计处理。03

输入标题020103素养目标1.通过学习个人所得税法律知识，我们能够了解征收个人所得税对增加财政收入、筹集国家建设资金以及调整个人利益和国家长远利益的关系。3.通过学习个人所得税法律知识，我们了解到我国城乡居民收入增速较快，但居民收入分配差距较大。有必要完善税制，更好地发挥调节收入分配，有利于实现社会公平的重要的作用；2.学习个人所得税的优惠政策，我们可以认识到个人所得税对降低企业人力资源成本、促进经济繁荣的重要作用。

纳税义务人与征税范围的确定任务一

一、纳税义务人个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商业户、个人独资企业和合伙企业投资者、在中国有所得的外籍人员和香港、澳门、台湾居民。纳税义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民个人和非居民个人，分别承担不同的纳税义务。

（一）居民个人居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度在中国境内居住累计满183天的个人。居民个人负有全面纳税义务，其来源于中国境内和境外的应纳税所得，都要在中国缴纳个人所得税。一、纳税义务人

1.在中国境内定居的中国公民和外国侨民。不包括虽具有中国国籍，却并没有在中国大陆定居，而是侨居海外的华侨和居住在香港、澳门、台湾的同胞。例如，一个外籍人员从20X8年10月起到中国境内的公司任职。在20X9年纳税年度内，虽然曾多次离境回国，但在我国境内的居住停留时间累计达206天。该天数已经超过了一个纳税年度内在境内累计居住满183天的标准，因此该纳税义务人应为居民个人。一、纳税义务人2.从公历1月1日起至12月31日止，在中国境内累计居住满183天的外国人、海外侨胞和香港、澳门、台湾同胞。

（二）非居民个人非居民个人是在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在境内居住累计不满183天的个人。非居民个人承担有限纳税义务，即仅就其来源于中国境内的所得，向中国缴纳个人所得税。一、纳税义务人

1.在现实生活中，非居民个人实际上只能是在一个纳税年度中，没有在中国境内居住，或者在中国境内居住天数累计不满183天的外籍人员、华侨或港澳台同胞。一、纳税义务人2.自2019年1月1日起，无住所个人一个纳税年度内在中国境内累计居住天数按照个人在中国境内累计停留的天数计算。在中国境内停留的当天满24小时的，计入中国境内居住天数，否则不计入。

一、纳税义务人分类在中国境内有住所一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天居民个人√-×√非居民个人××

【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，不属于居民个人的是（）。A.杰克，某年6月1日入境，12月31日离境，期间临时离境24天B.威尔逊，某年6月1日入境，12月31日离境C.托尼，某年9月1日入境，次年2月1日离境D.鲍勃，某年3月1日入境，12月31日离境，期间3次临时离境，每次21天【答案】C【解析】A.30+31+31+30+31+30+31-24=190天B.30+31+31+30+31+30+31=214天C.30+31+30+31=122天/次年31天都未满183天D.31+30+31+30+31+31+30+31+30+31-3*21=243天一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天

工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得称为综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得，依法分别计