2021年税务师考试（税法二）考前测验卷后附答案.docVIP

2021年税务师考试（税法二）考前测验卷后附答案

一、填空题

1.企业所得税的税率为（）。

2.个人所得税中，综合所得适用（）税率。

3.城镇土地使用税以纳税人（）为计税依据。

4.房产税依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。

5.契税的纳税义务发生时间是（）。

6.印花税的税率有（）种形式。

7.资源税的纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定为（）。

8.车辆购置税的税率为（）。

9.耕地占用税的计税依据是（）。

10.环境保护税的征税对象为（）。

二、单项选择题

1.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.国有企业

B.个人独资企业

C.外商投资企业

D.有经营所得的事业单位

2.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.税收滞纳金

B.被没收财物的损失

C.向投资者支付的股息

D.合理的劳动保护支出

3.某企业2020年年初拥有整备质量为10吨的载货汽车6辆，小轿车4辆；当年11月，1辆小轿车被盗，取得公安机关开具的相关证明，并能够提供该被盗小轿车当年的车船税完税证明。已知当地载货汽车车船税年税额为60元/吨，小轿车车船税年税额为360元/辆，该企业2020年实际应缴纳的车船税是（）元。

A.4680

B.4980

C.5040

D.5010

4.下列关于房产税纳税人的说法，正确的是（）。

A.产权出典的，由出典人缴纳房产税

B.产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税

C.纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税

D.无论产权所有人是否在房屋所在地，均由产权所有人缴纳房产税

5.某企业2020年1月购买一宗40万平方米的土地使用权用于建造仓库支付土地价款5000万元，新建仓库总建筑面积为10万平方米，仓库总造价为2500万元，2020年12月完工并验收合格交付使用，则该仓库的房产税计税原值为（）万元。

A.4500

B.5000

C.8500

D.12500

6.下列关于契税计税依据的说法，正确的是（）。

A.房屋赠与，以房屋评估价为计税依据

B.房屋交换，以房屋的原值之和为计税依据

C.国有土地使用权出让，以成交价格为计税依据

D.划拨取得的土地使用权，以土地评估价为计税依据

7.下列合同中，应按照“技术合同”税目征收印花税的是（）。

A.技术开发合同

B.会计制度咨询合同

C.税务筹划咨询合同

D.经济法律咨询合同

8.下列各项中，应征收资源税的是（）。

A.人造石油

B.已税原煤加工的洗选煤

C.与原油同时开采的天然气

D.地面抽采煤层气

9.某汽车4S店2020年11月进口10辆小轿车，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，当月销售7辆，取得含税销售收入200万元，2辆企业自用，1辆赠送给合作单位。合同约定的含税价格为35万元。已知：小轿车关税税率为28%，消费税税率为9%，该4S店当月应缴纳车辆购置税（）万元。

A.8.44

B.7.03

C.7.68

D.9.50

10.下列情形中，属于直接向环境排放污染物从而应缴纳环境保护税的是（）。

A.企业在符合国家和地方环境保护标准的场所处置固体废物的

B.事业单位向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的

C.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的

D.依法设立的城乡污水集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准排放应税污染物的

三、多项选择题

1.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.财政拨款

D.D.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入

2.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。

A.子女教育专项附加扣除按照每个子女每月1000元的标准定额扣除

B.继续教育专项附加扣除中，学历（学位）继续教育每月按照400元定额扣除

C.大病医疗专项附加扣除在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除

D.住房贷款利息专项附加扣除首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月

3.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。

A.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税

B.