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2021年税务师考试（涉税服务实务）训练题后附答案

填空题

1.税务师执业时，遇有委托人对重要涉税事项的处理与国家税收法律、法规及有关规定相抵触，应当（）。

2.涉税鉴证业务报告应当由（）签字并盖章。

3.税务师事务所应当制定政策和程序，以合理保证税务师事务所及其人员，包括聘用的专家和其他需要满足独立性要求的人员，保持职业道德规范要求的（）。

4.税务师在一个会计年度内违反《注册税务师管理暂行办法》规定2次以上的，由省税务局予以警告或者处（）罚款。

5.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。

6.税务师代理记账时，对各种账簿、凭证、表格必须保存（）年以上。

7.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

8.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，应在开具之日起（）日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

9.企业所得税法规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）年内，进行纳税调整。

10.税务师受托对某企业进行纳税审核时，发现该企业某月份将在建工程领用的原材料50000元，计入生产成本，经核实当月期末材料结存成本为20000元，期末在产品结存成本为330000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为800000元，则注册税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（）。

单项选择题

1.下列关于税务师职业道德的表述中，正确的是（）

A.税务师可以以个人名义承接业务

B.税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出修改建议

C.税务师在执业过程中可以根据项目的实际情况，对委托人隐瞒重要事项

D.税务师可以利用执业之便，谋取其他不正当的利益

2.下列关于涉税鉴证业务报告的表述中，错误的是（）

A.涉税鉴证业务报告根据审核鉴证的情况不同，分为鉴证结论和鉴证意见

B.无保留意见的鉴证业务报告，应当以积极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证

C.保留意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明持保留意见的理据

D.无法表明意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明无法表明意见的理据

3.下列关于税务师事务所质量控制的表述中，错误的是（）

A.税务师事务所所长对质量控制负有管理责任

B.税务师事务所和项目负责人对服务成果的质量承担最终责任

C.项目其他成员为其完成的工作质量承担责任

D.仅由税务师事务所的项目负责人对服务成果的质量承担最终责任

4.下列关于税务师权利和义务的表述中，错误的是（）

A.税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，有权拒绝

B.税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议

C.税务师可以对税务机关和税务人员的违法、违纪行为提出批评或者向上级主管部门反映

D.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务，但对税务机关检查时涉及的相关资料，可以提供给税务机关

5.下列关于税务代理关系确立的表述中，正确的是（）

A.税务代理关系的确立，应当以双方自愿委托和自愿受理为前提

B.税务师承办业务必须由所在的税务师事务所统一受理

C.税务代理协议书应当由委托方、受托方签章，并由双方留存备查

D.税务代理关系可以以书面形式或口头形式确立

6.下列关于税务师代理记账业务的表述中正确的是（）

A.税务师代理记账包括代客户制作原始凭证和记账凭证

B.税务师为个体工商户建立复式账簿，应按《个体工商户会计制度（试行）》的规定，设置和使用会计科目

C.税务师代理记账包括代理客户进行成本核算和编制会计报表

D.税务师可以代理登记银行存款日记账

7.下列关于企业所得税纳税申报的表述中，正确的是（）

A.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补

B.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度

C.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期