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2025年税务师《税法一》专项训练卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。)

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.某单位将自有的房产无偿提供给其他单位使用

B.某企业将委托加工的应税消费品收回后直接销售

C.某银行提供贷款服务并收取利息

D.某商店销售自己使用过的购进汽车

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年8月销售商品取得含税收入117万元，该批商品的成本为70万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业8月应缴纳的增值税为（）万元。

A.10.5

B.11

C.15

D.16.5

3.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。

A.将自产货物用于集体福利，无需视同销售计算增值税

B.将委托加工收回的货物用于对外投资，无需视同销售计算增值税

C.将自产半成品用于连续生产应税finalproduct，无需视同销售计算增值税

D.将购进货物分配给股东，需视同销售计算增值税

4.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率和从量定额复合计征消费税的是（）。

A.白酒

B.卷烟

C.贵重首饰及珠宝玉石

D.小汽车

5.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年9月销售化妆品取得含税收入250万元，另收取包装物押金5万元（已逾期超过12个月）。该企业9月销售化妆品应缴纳的消费税税额为（）万元。（化妆品消费税税率为30%）

A.60

B.67.5

C.75

D.82.5

6.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。

A.纳税人生产应税消费品，为应税消费品销售之日的当天

B.纳税人进口应税消费品，为报关进口之日的当天

C.纳税人委托加工应税消费品，为提货之日的当天

D.纳税人零售金银首饰，为购买者付讫全部价款之日的当天

7.某居民企业2024年度实现营业收入800万元，营业成本500万元，发生管理费用100万元（其中含业务招待费20万元），销售费用50万元，财务费用30万元（其中含非金融企业向金融机构借款利息费用15万元），营业外收入10万元，公益性捐赠支出5万元（通过符合条件的社会团体捐赠）。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。（假设业务招待费按发生额的60%扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的5‰；金融企业同期同类贷款利率视为可以扣除的利息费用）。

A.195

B.205

C.215

D.225

8.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的是（）。

A.企业使用已足额提取折旧的固定资产，仍可继续计提折旧并在税前扣除

B.企业通过捐赠方式无偿转让资产，需将该资产计税基础全额计入当期应纳税所得额

C.企业购入的用于生产经营的机器设备，其折旧年限可以随意确定

D.存货的计税基础为其历史成本

9.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，属于企业职工福利费支出范围的是（）。

A.支付给全体职工的节日慰问金

B.支付给离职职工的一次性安置费

C.按照国家规定为职工缴纳的失业保险费

D.支付给职工的超出规定标准的补充养老保险费

10.某个人2024年1月取得工资收入5万元，2月取得稿酬所得3万元（已预缴个人所得税），3月取得股息红利所得2万元。该个人3月份应补缴个人所得税（）元。（工资、薪金所得适用税率20%，稿酬所得按70%计入应纳税所得额，适用20%税率，并减征30%；股息红利所得适用20%税率）

A.2,660

B.2,860

C.3,060

D.3,260

11.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。

A.子女教育专项附加扣除只能由父母一方按扣除标准的100%扣除

B.继续教育专项附加扣除仅限于本人接受的学历（学位）继续教育

C.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过3年

D.大病医疗专项附加扣除由个人自行申报，无需提供任何证明材料

12.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人提出的税务行政复议申请，应当在收