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税务师考试试题每日一练(8.1)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在税收优惠政策方面有什么区别？()

A.优惠政策相同

B.一般纳税人可享受增值税即征即退政策，小规模纳税人不可享受

C.小规模纳税人可享受增值税即征即退政策，一般纳税人不可享受

D.一般纳税人适用17%的税率，小规模纳税人适用3%的税率

2.企业所得税的纳税年度是如何确定的？()

A.自然年度

B.财政年度

C.成立之日到解散之日

D.合同签订之日到合同履行完毕之日

3.以下哪项不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供应税服务

C.出口货物

D.出租房屋

4.企业发生年度亏损，其亏损的弥补期限是多久？()

A.5年

B.3年

C.10年

D.无限期

5.个人所得税的征收范围包括哪些？()

A.财产租赁所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.以上全部

6.增值税的税率分为几档？()

A.3档

B.4档

C.5档

D.6档

7.以下哪种情况不适用于增值税的简易计税方法？()

A.一般纳税人的小型微利企业

B.小规模纳税人

C.一般纳税人从事出口业务

D.一般纳税人提供应税服务

8.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

9.增值税的纳税人分为哪几类？()

A.一般纳税人和小规模纳税人

B.负债人和债权人

C.生产企业和销售企业

D.内部企业和外部企业

10.个人所得税的源泉扣缴是指什么？()

A.纳税人自行申报

B.税务机关委托代扣代缴

C.纳税人直接向税务机关缴纳税款

D.税务机关直接向纳税人征税

二、多选题(共5题)

11.增值税的纳税人分为哪几类？()

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.出口企业

D.跨境电商

12.企业所得税的亏损弥补方式有哪些？()

A.税前弥补

B.税后弥补

C.扩大生产经营规模弥补

D.搬迁至税收优惠地区弥补

13.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供应税服务

C.出口货物

D.出租房屋

14.以下哪些情况可以享受税收减免？()

A.税收法定减免

B.税收优惠政策

C.纳税人自行申请减免

D.税务机关决定减免

15.以下哪些属于个人所得税的征税项目？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和______纳税人。

17.企业所得税的纳税年度以______为基准。

18.个人所得税的税率采用超额累进税率，其中工资、薪金所得的适用税率为______。

19.增值税的征收范围包括在中华人民共和国境内销售货物、______以及进口货物的行为。

20.企业所得税的亏损可以在以后______个纳税年度内用税前利润进行弥补。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人可以自行选择成为一般纳税人或小规模纳税人。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在未来无限期内进行弥补。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的预扣预缴是纳税人自行申报个人所得税的方式之一。()

A.正确B.错误

24.增值税的税率分为三档，分别为13%、9%和6%。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的居民企业是指在中国境内设立机构、场所，或者虽然在中国境内没有设立机构、场所，但取得的所得与所设机构、场所有实际联系的企业。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的简易计税方法及其适用范围。

27.企业所得税的居民企业和非居民企业的区别是什么？

28.个人所得税的源泉扣缴制度是如何运作的？

29.简述增值税出口退税的基本流程。

30.什么是企业所得税的亏损弥补？其意义是什么？

税务师考试试题每日一练(8.1)

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】增值税的一般纳税人和小规模纳税人在税收优惠政策方面存在差异，一般纳税人可以享受增值税即征即退政策，而小规模纳税人则不可以。

2.【答案】A

【解析】企业所得