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税务师税法二章节练习题库及答案

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.职工工资及三项经费

B.研究开发费用

C.购买固定资产的支出

D.按规定缴纳的职工教育经费

2.下列各项中，不属于增值税应税行为的是：()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.下列各项中，不属于企业所得税税前扣除的项目是：()

A.按规定缴纳的职工教育经费

B.按规定计提的固定资产折旧

C.按规定计提的坏账准备

D.按规定计提的存货跌价准备

4.下列各项中，不属于营业税税目的是：()

A.销售不动产

B.提供交通运输服务

C.提供现代服务

D.提供金融服务

5.企业发生的下列支出中，准予在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.购买小汽车的支出

B.用于职工福利的支出

C.按规定缴纳的增值税

D.按规定计提的职工教育经费

6.下列各项中，不属于企业所得税免税收入的是：()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.非居民企业从居民企业取得的投资收益

7.下列各项中，不属于增值税征税范围的是：()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

8.下列各项中，不属于企业所得税应税所得的是：()

A.销售货物收入

B.提供服务收入

C.股息红利收入

D.财产转让收入

9.下列各项中，不属于营业税税目的是：()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.提供交通运输服务

D.提供金融服务

10.下列各项中，不属于增值税应税行为的是：()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供交通运输服务

E.销售无形资产

12.企业所得税的下列收入中，哪些属于免税收入？()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.非居民企业从居民企业取得的投资收益

E.财产转让收入

13.企业下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资及三项经费

B.研究开发费用

C.购买固定资产的支出

D.按规定缴纳的职工教育经费

E.按规定计提的存货跌价准备

14.下列哪些属于营业税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.提供交通运输服务

D.提供金融服务

E.销售不动产

15.企业所得税的下列扣除项目中，哪些可以税前扣除？()

A.按规定缴纳的增值税

B.按规定计提的职工教育经费

C.按规定计提的坏账准备

D.按规定计提的固定资产折旧

E.按规定计提的存货跌价准备

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税人包括依法在中国境内成立的企业和其他取得收入的组织，以及在中国境内未设立机构、场所的非居民企业。

17.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准的企业。

18.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

19.营业税的征税范围主要包括提供交通运输、建筑、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐服务等应税劳务以及转让无形资产、销售不动产等。

20.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率和免征增值税四档，其中基本税率为13%，适用于大部分销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产的行为。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人可以自行开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的计税依据是企业的会计利润，无需调整。()

A.正确B.错误

23.营业税的征税范围包括销售货物和提供加工修理修配劳务。()

A.正确B.错误

24.增值税的零税率适用于向境外出口货物和提供应税服务。()

A.正确B.错误

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