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税务师涉税服务实务考试及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业固定资产折旧的计算方法中，直线法适用于哪些固定资产？()

A.机器设备

B.交通运输工具

C.建筑物

D.以上都是

2.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式是什么？()

A.应纳税额=销售额-购进额

B.应纳税额=销售额-购进额-应纳税附加

C.应纳税额=销售额-购进额-应纳税附加-预征税款

D.应纳税额=销售额-购进额+预征税款

3.个人所得税中，工资、薪金所得的扣除项目包括哪些？()

A.基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金等专项扣除

B.赡养老人、子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加扣除

C.上述两项及子女抚养费、赡养老人等基本扣除

D.上述两项及子女抚养费、赡养老人等非基本扣除

4.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

5.进口货物关税的计算公式是什么？()

A.关税=进口货物完税价格×税率

B.关税=进口货物完税价格÷税率

C.关税=进口货物完税价格+税率

D.关税=进口货物完税价格-税率

6.增值税专用发票的开具时限是多久？()

A.开具后30日内

B.开具后60日内

C.开具后90日内

D.开具后1年内

7.企业所得税的亏损弥补期限是多久？()

A.5年

B.8年

C.10年

D.无限期

8.个人所得税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.收入确认时

B.税款缴纳时

C.税款支付时

D.税款申报时

9.企业所得税的纳税申报期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

11.个人所得税的征收方式主要包括哪些？()

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

12.企业所得税的纳税调整项目主要包括哪些？()

A.纳税人计算应纳税所得额时，按照税法规定准予扣除的项目

B.纳税人计算应纳税所得额时，按照税法规定不得扣除的项目

C.纳税人计算应纳税所得额时，按照税法规定可以加计扣除的项目

D.纳税人计算应纳税所得额时，按照税法规定可以减计扣除的项目

13.增值税专用发票的开具要求包括哪些？()

A.不得开具票面金额大于实际交易金额的发票

B.发票内容应与实际交易相符

C.应当在发票上注明购买方的纳税人识别号

D.不得开具虚假发票

14.以下哪些属于增值税的免税项目？()

A.教育服务

B.医疗服务

C.社会保障服务

D.农业生产

三、填空题(共5题)

15.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

16.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种，其中工资、薪金所得适用的是超额累进税率。

17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

18.增值税专用发票的基本联次至少为三联：发票联、抵扣联和记账联。

19.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人、扣缴义务人可以采取的税收保全措施包括：冻结存款、扣押、查封财产等。

四、判断题(共5题)

20.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

21.个人所得税的纳税义务人仅限于中国境内的个人。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在连续5个纳税年度内结转弥补。()

A.正确B.错误

23.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以扣除其购进货物或接受服务的进项税额。()

A.正确B.错误

24.企业发生的非货币性资产交换，应当以换出资产的公允价值为基础确定换入资产的计税基础。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.问：什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些情况？

26.问：企业所得税中，如何确定资产的成本和折旧方法？

27.问：个人所得税中，如何计算工资、薪金所得的应纳税所得额？

28.问：增值税专用