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税务师职业资格税法二(企业所得税)历年真题试卷汇编2

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.按照经济合同支付的违约金

B.用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金

C.支付给个人的工资和薪金

D.支付给个人的赔偿金

2.下列关于企业所得税税前扣除项目表述错误的是：()

A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除

B.企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰

C.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除

D.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除

3.企业下列资产中，属于固定资产的是：()

A.专利权

B.无形资产

C.机器设备

D.商誉

4.下列关于企业所得税的税率，表述正确的是：()

A.小型微利企业适用15%的税率

B.国家重点扶持的高新技术企业适用10%的税率

C.一般企业适用25%的税率

D.上述都不正确

5.企业下列收入中，属于免税收入的是：()

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.转让无形资产收入

D.营业外收入

6.企业下列支出中，属于公益性捐赠的是：()

A.捐赠给某大学的科研经费

B.捐赠给某企业的产品

C.捐赠给某医院的药品

D.捐赠给某企业的设备

7.下列关于企业所得税的计税依据，表述错误的是：()

A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

B.收入总额包括企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入

C.各项扣除包括成本、费用、税金、损失和其他支出

D.允许弥补的以前年度亏损是指企业以前年度发生的亏损，在规定的弥补期限内可从本年度应纳税所得额中扣除

8.企业下列收入中，属于视同销售货物收入的是：()

A.销售货物收入

B.提供加工修理修配劳务收入

C.销售不动产收入

D.将自产、委托加工的货物用于非货币性资产交换

9.下列关于企业所得税的纳税申报，表述错误的是：()

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

C.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

D.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

10.下列关于企业所得税的纳税地点，表述错误的是：()

A.企业所得税的纳税地点为企业住所地或者经营场所所在地

B.企业有多个经营场所的，可以选择其中一个经营场所作为纳税地点

C.企业在境外设立的分支机构的所得税，由分支机构自行申报纳税

D.企业在境外设立的分支机构的所得税，由总机构汇总申报纳税

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于企业所得税的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供加工修理修配劳务收入

C.转让财产收入

D.营业外收入

12.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以扣除？()

A.合理的工资薪金支出

B.税金及附加

C.研发费用

D.营业外支出

13.企业所得税的税率有哪些？()

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

14.企业下列哪些资产属于无形资产？()

A.专利权

B.商标权

C.土地使用权

D.机器设备

15.企业所得税的纳税申报有哪些要求？()

A.按时申报

B.实事求是申报

C.完整申报

D.真实申报

三、填空题(共5题)

16.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：

17.企业所得税的计税依据中，收入总额包括以下哪些内容：

18.企业发生的下列支出中，属于资本性支出的是：

19.企业所得税的纳税义务发生时间为：

20.企业下列收入中，属于免税收入的是：

四、判断题(共5题)

21.企业支付给个人的工资和薪金在计算应纳税所得额时，可以据实扣除。()

A.正确B.错误

22.企业在计算应纳税所得额时，可以将以前年度的亏损用于结转至以后年度弥补。()

A.正确B.错误

23.企业发生的公益性捐赠支出，可以全额