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税务师历年真题真题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2019年会计利润为200万元，其中广告费支出60万元，业务招待费支出5万元，已知该企业适用的企业所得税税率为25%，不考虑其他因素，该企业2019年应缴纳企业所得税为多少万元？()

A.40

B.45

C.50

D.55

2.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.职工工资及三项经费

B.捐赠支出

C.财产损失

D.罚款

3.某企业2018年亏损100万元，2019年盈利150万元，已知该企业适用的企业所得税税率为25%，不考虑其他因素，该企业2019年应缴纳企业所得税为多少万元？()

A.5

B.10

C.15

D.20

4.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是？()

A.专用发票只能由增值税一般纳税人开具

B.专用发票可以由小规模纳税人开具

C.专用发票只能开具给一般纳税人

D.专用发票只能开具给小规模纳税人

5.某企业2019年应纳增值税10万元，已预缴增值税5万元，该企业应缴纳的城市维护建设税和教育费附加分别为多少？()

A.1.5万元，0.5万元

B.2万元，1万元

C.1.2万元，0.8万元

D.1万元，0.6万元

6.某企业2019年会计利润为300万元，其中公益性捐赠支出50万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，不考虑其他因素，该企业2019年应缴纳企业所得税为多少万元？()

A.67.5

B.75

C.82.5

D.90

7.某企业2019年应纳增值税20万元，已预缴增值税10万元，该企业应缴纳的教育费附加和地方教育附加分别为多少？()

A.1万元，0.6万元

B.1.2万元，0.8万元

C.1.5万元，1万元

D.1.8万元，1.2万元

8.某企业2019年会计利润为500万元，其中职工福利费支出100万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，不考虑其他因素，该企业2019年应缴纳企业所得税为多少万元？()

A.112.5

B.125

C.137.5

D.150

9.某企业2019年应纳增值税30万元，已预缴增值税15万元，该企业应缴纳的城市维护建设税和教育费附加分别为多少？()

A.2.1万元，1.5万元

B.2.4万元，1.7万元

C.2.7万元，1.9万元

D.3万元，2.1万元

10.某企业2019年会计利润为800万元，其中工资及三项经费支出150万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，不考虑其他因素，该企业2019年应缴纳企业所得税为多少万元？()

A.125

B.150

C.175

D.200

11.某企业2019年应纳增值税50万元，已预缴增值税25万元，该企业应缴纳的教育费附加和地方教育附加分别为多少？()

A.1.5万元，1万元

B.2.1万元，1.5万元

C.2.4万元，1.7万元

D.2.7万元，1.9万元

二、多选题(共5题)

12.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些属于企业的资产？（）()

A.库存商品

B.无形资产

C.应收账款

D.长期待摊费用

E.预收账款

13.以下关于增值税专用发票的使用，正确的说法有哪些？（）()

A.专用发票只能由增值税一般纳税人开具

B.专用发票可以开具给小规模纳税人

C.专用发票可以用于购买方抵扣进项税额

D.专用发票可以用于出口退税

E.专用发票可以用于出口免税

14.以下哪些属于企业所得税的应纳税所得额计算中的收入？（）()

A.销售收入

B.利息收入

C.股息收入

D.资产转让收入

E.租金收入

15.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？（）()

A.职工工资及三项经费

B.捐赠支出

C.财产损失

D.罚款

E.利息支出

16.以下关于增值税小规模纳税人的说法，正确的有哪些？（）()

A.小规模纳税人不得开具增值税专用发票

B.小规模纳税人可以自行开具增值税普通发票

C.小规模纳税人适用简易计税方法

D.小规模纳税人的增值税征收率统一为3%

E.小规模纳税人可以享受增值税即征即退政策

三、填空题(共5题)

17.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的增值税征收率为__%__。

18.企业所得税的应纳税所得额计算中，企业的利润总额减去允许在税前扣除的____后，即为应纳税所得额。

19.增值税专用发票是增值税一般纳税人开具并专用于____的