税务师考题必备(后附答案)(5).docxVIP

税务师考题必备(后附答案)(5)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的计税依据是什么？()

A.收入总额减去准予扣除项目后的余额

B.收入总额

C.收入总额加计扣除后的余额

D.支出总额减去准予扣除项目后的余额

2.增值税一般纳税人的认定标准是什么？()

A.年销售额在500万元以下

B.年销售额在200万元以下

C.年销售额在500万元以上

D.年销售额在200万元以上

3.企业所得税的亏损弥补期限是多久？()

A.5年

B.3年

C.4年

D.6年

4.下列哪项不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供应税服务

C.出口货物

D.购进货物

5.个人所得税的纳税期限是多久？()

A.每月15日

B.每月25日

C.每月30日

D.每月10日

6.下列哪项不属于营业税的征税范围？()

A.销售不动产

B.提供运输服务

C.出售无形资产

D.转让自然资源

7.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度

B.每月

C.每年

D.随时

8.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？()

A.购买货物的企业

B.销售货物的企业

C.提供应税服务的个人

D.提供应税服务的单位

9.个人所得税的征收方式有哪几种？()

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.以上都是

10.下列哪项不属于企业所得税的应税所得？()

A.利息收入

B.股息收入

C.出售无形资产所得

D.出售自用房产所得

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让无形资产

D.购进货物

E.出口货物

12.企业所得税的计税依据包括哪些项目？()

A.收入总额

B.准予扣除项目

C.不得扣除项目

D.应纳税所得额

E.减除费用

13.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国公民

B.在中国境内居住的个人

C.在中国境内无住所而一个纳税年度在中国境内居住累计满一百八十三天的个人

D.在中国境内无住所而不居住或者居住不满一百八十三天的个人

E.中国境内单位

14.以下哪些属于增值税的免税项目？()

A.销售免税农产品

B.出口货物

C.提供应税服务

D.销售不动产

E.提供教育服务

15.企业所得税的税收优惠政策包括哪些方面？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收延期

D.税收优惠税率

E.税收加计扣除

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内，依照《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，实行独立核算，有从事生产经营活动的企业或其他经济组织。

17.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的认定标准是年销售额在500万元以上。

18.个人所得税的征收方式主要有查账征收、查定征收和查验征收三种。

19.企业所得税的亏损弥补期限为5年，自亏损年度的下一年度起计算。

20.增值税的税率分为六档，包括6%、9%、13%、15%、16%、18%。

四、判断题(共5题)

21.增值税是小规模纳税人的简易计税方法，其税率统一为3%。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在连续的五年内结转弥补。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税义务人仅限于中国公民。()

A.正确B.错误

24.增值税的纳税期限为每个季度结束后15日内申报纳税。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的税收优惠政策中，高新技术企业可以享受15%的优惠税率。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？

27.问：企业所得税中，什么是公益性捐赠的扣除？

28.问：个人所得税中，如何确定纳税人的居住地？

29.问：增值税的税率调整如何影响纳税人？

30.问：企业所得税的税收优惠政策有哪些具体措施？

税务师考题必备(后附答案)(5)

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】企业所得税的计税依据是收入总额减去准予扣除项目后的余额。

2.【答案】C

【解析】增值税一般纳税人的认定