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2025年税务师实务精选练习卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单选题

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.某单位将自有的房产无偿提供给其他单位使用

B.某个体经营者销售自产农产品

C.某金融机构提供贷款服务

D.某学校提供学历教育服务

2.某企业为一般纳税人，2023年10月购进原材料，取得增值税专用发票上注明的金额为100万元，税率为13%，已全额支付货款并验收入库。当月销售货物，开具增值税专用发票，注明销售额200万元，税率为13%。该企业10月份应纳增值税额为（）万元。

A.13

B.15

C.26

D.0

3.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。

A.消费税的纳税人仅限于生产应税消费品的单位

B.进口应税消费品的收货人或办理报关手续的单位和个人，为进口应税消费品的纳税人

C.委托加工应税消费品的单位为消费税的纳税人

D.批发应税消费品的单位为消费税的纳税人，零售应税消费品的单位不是消费税的纳税人

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.企业接受的捐赠收入

B.企业出租固定资产取得的租金收入

C.企业符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.企业转让股权取得的所得

5.个人所得税的纳税义务人是指（）。

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所但居住满一年的个人

C.从中国境内取得所得的个人

D.A和B

6.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。

A.婚姻登记机关登记的婚姻状况，是指夫妻关系持续状态的认定

B.住房贷款利息专项附加扣除，是指纳税人本人或者配偶购买住房发生的贷款利息支出

C.3岁以下婴幼儿照护费用，是指子女的年满3周岁发生的照护费用

D.继续教育专项附加扣除，是指纳税人接受学历（学位）继续教育的支出

7.根据税收征管法律制度的规定，税务机关有权采取的税收保全措施不包括（）。

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.暂停办理纳税人的出口退税

D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

8.税务行政复议的申请期限为（）。

A.自知道或者应当知道税务机关作出行政行为之日起60日内

B.自知道或者应当知道税务机关作出行政行为之日起90日内

C.自知道或者应当知道税务机关作出行政行为之日起30日内

D.自知道或者应当知道税务机关作出行政行为之日起15日内

9.税务代理的委托人可以单方面变更或者解除税务代理合同，但应当提前（）日书面通知税务代理人。

A.30

B.60

C.90

D.15

10.下列关于税务代理的表述，错误的是（）。

A.税务代理人可以代理纳税人办理纳税申报

B.税务代理人可以代理纳税人申请行政复议

C.税务代理人可以代理纳税人进行税务咨询

D.税务代理人可以代理纳税人进行税务筹划

二、多选题

1.下列关于增值税税率与征收率的表述，正确的有（）。

A.增值税的基本税率为13%

B.纳税人销售或进口农产品、自来水、暖气等货物，税率为9%

C.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易计税方法，按照3%征收率减按2%征收增值税

D.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，按照销售额和3%的征收率计算应纳税额

2.下列关于消费税征税范围的表述，正确的有（）。

A.烟

B.酒精

C.化妆品

D.贵重首饰及珠宝玉石

3.企业所得税前可以扣除的成本费用包括（）。

A.存货成本

B.办公费用

C.工资薪金支出

D.资产租赁费

4.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。

A.子女教育专项附加扣除，是指子女接受全日制学历教育的相关支出

B.继续教育专项附加扣除，是指纳税人本人或者其配偶接受技能人员职业资格继续教育的支出

C.3岁以下婴幼儿照护费用，是指纳税人本人或者配偶单独或者共同抚养3岁以下婴幼儿发