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税法自考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国税法规定，下列哪一项不属于税收的特征？（C）

A.强制性

B.无偿性

C.有偿性

D.固定性

2.企业所得税的税率为多少？（B）

A.10%

B.25%

C.30%

D.15%

3.个人所得税中，工资薪金所得适用的税率是多少级？（A）

A.7

B.8

C.9

D.10

4.增值税的纳税人分为哪几类？（C）

A.1类

B.2类

C.3类

D.4类

5.消费税的征税对象是？（B）

A.所有商品

B.特定消费品

C.所有服务

D.特定服务

6.营业税改征增值税后，原营业税的纳税人现在适用增值税的税率是多少？（A）

A.6%

B.11%

C.13%

D.17%

7.企业发生的下列哪一项支出不得税前扣除？（D）

A.职工工资

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.职工娱乐费

8.个人所得税中，稿酬所得适用的税率是多少？（C）

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

9.增值税的纳税人销售货物或者提供应税劳务，其销售额为纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，下列哪一项不属于价外费用？（B）

A.运输费

B.税金

C.滞纳金

D.按规定应收取的违约金

10.企业所得税的税前扣除项目不包括？（D）

A.成本

B.费用

C.税金

D.投资收益

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括？（ABC）

A.调节经济

B.组织收入

C.监督管理

D.分配资源

2.个人所得税的征收方式有？（ABD）

A.按月征收

B.按年征收

C.按季征收

D.按次征收

3.增值税的纳税人分为？（ABC）

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.特殊纳税人

D.零税率纳税人

4.消费税的征税范围包括？（ABCD）

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.贵重首饰及珠宝玉石

5.企业所得税的税前扣除项目包括？（ABCD）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

6.个人所得税的免税项目包括？（ABCD）

A.看病

B.教育支出

C.住房贷款利息

D.保险赔偿

7.增值税的税率包括？（ABC）

A.?基本税率

B.优惠税率

C.零税率

D.特殊税率

8.营业税改征增值税后的影响包括？（ABCD）

A.税负减轻

B.税制简化

C.税收收入增加

D.税收征管效率提高

9.企业所得税的征收方式有？（ABD）

A.按年征收

B.按季预缴

C.按月预缴

D.按年汇算清缴

10.个人所得税的征收管理包括？（ABCD）

A.申报

B.征收

C.核算

D.监督

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收的强制性是指国家凭借政治权力强制征税。（正确）

2.个人所得税的征收方式只有按年征收。（错误）

3.增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。（正确）

4.消费税的征税范围包括所有消费品。（错误）

5.企业所得税的税前扣除项目包括所有成本和费用。（正确）

6.个人所得税的免税项目只有教育支出。（错误）

7.增值税的税率只有基本税率和优惠税率。（错误）

8.营业税改征增值税后，原营业税的纳税人现在适用增值税的税率都是6%。（错误）

9.企业所得税的征收方式只有按年征收。（错误）

10.个人所得税的征收管理只有申报和征收。（错误）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的强制性、无偿性和固定性。

税收的强制性是指国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，不得拒绝。税收的无偿性是指国家征税后并不直接向纳税人提供等价的服务或补偿，而是用于国家公共支出。税收的固定性是指税收的征收标准和税率由国家法律规定，不得随意变动。

2.简述增值税的纳税人分类及其特点。

增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。小规模纳税人通常规模较小，会计核算不健全，适用简易计税方法，税率较低。一般纳税人规模较大，会计核算健全，适用一般计税方法，税率较高。

3.简述消费税的征税范围及其特点。

消费税的征税范围包括特定消费品，如烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等。这些消费品通常对健康、环境等有较大影响，征收消费税可以调节消费行为，增加财政收入。

4.简述企业所得税的税前扣除项目及其规定。

企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金和损失。成本是指企业生产经营过程中发生的各项支出，费用是指企业生产经营过程中发生的与生产经营相关的支出，税金是指企业按规定缴纳的税金，损失是指企业在生产经营过程中发生的各项损失。这些项目的扣除必须符合国家税法的规定，不得随意扣除。

五、讨论题（每题5分，