中级财务管理财务预算.pptxVIP

2025/12/02

汇报人：XXXX

中级财务管理财务预算

CONTENTS

目录

01

财务预算基础

02

财务预算编制方法

03

财务预算流程

04

财务预算控制

05

财务预算考核

财务预算基础

01

预算的定义与作用

预算的定义

预算是对未来一定时期内收支、资源分配等进行的预先规划，如企业年度预算。

预算的作用

预算可助力企业合理配置资源、控制成本，像华为精准预算提升效益。

财务预算的地位

规划导向地位

企业制定长期战略规划时，财务预算为各部门提供明确的财务目标指引。

资源配置地位

合理分配企业资金、人力等资源，如苹果公司依预算分配研发资金。

业绩评价地位

是评估企业各部门和员工业绩的重要依据，助力激励机制有效实施。

财务预算编制方法

02

固定预算法

01

静态预算编制

企业按固定业务量编制预算，如文具厂按固定产量制定成本预算。

02

单一水平规划

以某一特定业务量为基础，像酒店按固定入住率规划费用预算。

弹性预算法

公式法

企业用成本性态模型Y=a+bX编制预算，如水电费预算，简便灵活。

列表法

像某制造业企业按业务量区间列预算，详细直观，便于控制和考核。

多水平法

分多个业务量水平编制预算，如酒店按不同入住率做预算，适应变化。

图示法

以图形展示业务量与成本关系，如运输企业用图呈现成本变化，清晰明了。

滚动预算法

逐月滚动

企业如华为，每月连续滚动编制预算，使预算更贴合实际经营变化。

逐季滚动

像格力电器按季度滚动编制预算，能及时调整策略应对市场波动。

混合滚动

部分大型企业采用月份和季度混合滚动，兼顾预算的灵活性与稳定性。

零基预算法

静态预算编制

企业按固定业务量编制预算，如某工厂按年产10万件产品制定成本预算。

单一水平预算

预算不随业务量变动，像酒店按年接待2万游客确定年度费用预算。

财务预算流程

03

预算目标确定

预算的定义

预算是对未来一定时期内收支、经营等活动的预先规划，如企业年度预算。

预算的作用

预算能助力资源合理分配，像学校合理安排经费用于教学与科研。

预算草案编制

逐月滚动

企业如某科技公司，每月滚动编制预算，使预算更贴合实际经营情况。

逐季滚动

某制造企业按季度滚动编制预算，能灵活应对市场季度性变化。

混合滚动

一些大型连锁企业采用混合滚动，结合月和季滚动，兼顾准确性与灵活性。

预算审批下达

规划运营方向

企业通过财务预算明确未来经营目标，如苹果公司规划新品研发投入。

协调资源分配

合理调配人力、物力和财力，像华为按预算分配研发与市场资源。

评价经营绩效

以预算为标准评估业绩，如阿里巴巴依据预算考核各业务部门。

预算执行调整

公式法

企业运用成本性态模型计算预算成本，如制造业按产量算成本。

列表法

企业通过列表确定不同业务量水平预算，像电商按销量列预算。

多维度弹性预算

综合考虑多种因素编制预算，如酒店结合入住率和房价做预算。

滚动弹性预算

随时间推移不断更新预算，如科技公司按季度滚动调整预算。

财务预算控制

04

预算控制原则

静态预算编制

企业按固定业务量编制预算，如某工厂按固定产量制定成本预算。

单一水平预算

预算不随业务量变动，像酒店按固定入住率确定费用预算。

控制方法与措施

预算的定义

预算是对未来一定时期内收支、经营等活动的预先安排，如企业年度预算。

预算的作用

预算可助力企业规划目标、控制成本，像华为通过预算严控开支。

财务预算考核

05

考核指标设定

企业规划的核心

企业制定战略规划时，财务预算是核心，如华为靠它统筹资源。

资源配置的依据

企业分配人力、物力等资源，以财务预算为重要参考，像阿里。

绩效评估的标杆

评估部门和员工绩效，财务预算是关键标杆，如腾讯用此考核。

考核流程与结果应用

逐月滚动

企业按每月滚动编制预算，如某电商每月调整销售预算应对市场变化。

逐季滚动

以季度为单位滚动编制，像制造业企业按季调整生产预算安排产能。

混合滚动

结合月和季滚动，如科技公司按季粗调年度预算，按月微调短期预算。

THEEND

谢谢