税务师职业资格税法二(国际税法)模拟试卷1(题后含答案及解析).docxVIP

税务师职业资格税法二(国际税法)模拟试卷1(题后含答案及解析)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.在下列哪些情况下，跨国公司可能会选择在低税率国家设立子公司？()

A.避免高税率国家的税收负担

B.利用当地优惠税收政策

C.减少税收风险

D.以上都是

2.国际税收协定中，哪一项不是税收协定中常见的免税规定？()

A.驻外机构利润免税

B.外国税收抵免

C.外籍员工工资免税

D.外国投资收益免税

3.在跨国公司转让定价调查中，哪种方法不是常用的定价方法？()

A.市场法

B.成本法

C.成本加成法

D.成本利润法

4.根据《联合国关于避免双重征税和防止偷漏税的协定范本》，居民的定义是指？()

A.在一个国家内居住的个人

B.在一个国家内注册的公司

C.在一个国家内设有固定基地的法人

D.以上都是

5.在跨国公司进行税务筹划时，以下哪项措施不属于避税行为？()

A.利用税收优惠

B.合理安排税收抵免

C.采取非法手段减少税负

D.利用国际税收协定

6.国际税收协定中，何为税收协定中的最低税负条款？()

A.避免双重征税条款

B.避免税收歧视条款

C.最低税负条款

D.信息交换条款

7.跨国公司在进行国际税务筹划时，以下哪项不是税务筹划的目标？()

A.最大限度地减少税负

B.最大限度地增加税负

C.合理规避税收风险

D.优化税务结构

8.在跨国公司进行国际税务筹划时，以下哪项不是影响税务筹划的因素？()

A.国家税收政策

B.国际税收协定

C.公司经营策略

D.公司规模

9.在跨国公司进行国际税务筹划时，以下哪项不是税务筹划的方法？()

A.利用税收优惠政策

B.转移定价

C.增加成本

D.合理避税

10.在跨国公司进行国际税务筹划时，以下哪项不是税务筹划的原则？()

A.合法性原则

B.经济性原则

C.风险规避原则

D.保密性原则

二、多选题(共5题)

11.以下哪些情况属于国际税收协定的适用范围？()

A.不同国家居民之间的税收关系

B.不同国家公司之间的税收关系

C.不同国家政府之间的税收关系

D.国际组织与国家之间的税收关系

12.在跨国公司进行国际税务筹划时，以下哪些方法可以降低税收风险？()

A.合理安排税收抵免

B.利用税收优惠政策

C.转移定价

D.采取非法手段减少税负

13.国际税收协定中，以下哪些条款有助于避免双重征税？()

A.免税条款

B.抵免条款

C.避免税收歧视条款

D.信息交换条款

14.跨国公司在进行国际税务筹划时，以下哪些因素需要考虑？()

A.国家税收政策

B.国际税收协定

C.公司经营策略

D.市场竞争状况

15.以下哪些行为属于国际税收协定中的避税行为？()

A.利用税收优惠政策

B.合理安排税收抵免

C.转移定价

D.采取非法手段减少税负

三、填空题(共5题)

16.根据《联合国关于避免双重征税和防止偷漏税的协定范本》，居民的定义是指在一个国家内具有某种特定关系的个人或法人，这种特定关系通常包括

17.跨国公司进行国际税务筹划时，常用的定价方法是

18.国际税收协定中的最低税负条款规定，确保缔约国居民在国外缴纳的税负不低于本国

19.跨国公司在进行税务筹划时，应遵循的原则包括

20.在国际税收协定中，信息交换条款的目的是

四、判断题(共5题)

21.国际税收协定中的免税条款适用于所有类型的收入。()

A.正确B.错误

22.跨国公司在进行国际税务筹划时，可以通过转移定价来合法地减少税负。()

A.正确B.错误

23.根据《联合国关于避免双重征税和防止偷漏税的协定范本》，所有国家都必须签署该范本。()

A.正确B.错误

24.跨国公司在进行国际税务筹划时，可以采取非法手段来减少税负。()

A.正确B.错误

25.国际税收协定中的信息交换条款是强制性的，所有缔约国都必须执行。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述国际税收协定中避免双重征税的主要方式。

27.在国际税务筹划中，为什么转移定价可能成为一个争议点？

28.简述跨国公司进行国际税务筹划时，应当遵循的原则。