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税务师考试《税法一》习题(含答案)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人的增值税专用发票上应注明以下哪些内容？()

A.商品名称

B.商品数量

C.商品单价

D.买方名称和地址

2.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售收入

B.资产转让收入

C.利息收入

D.资产损失

3.个人所得税的税率采用超额累进税率，以下哪个税率适用于年收入超过360,000元的个人？()

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

4.企业所得税的计税依据是企业的哪个指标？()

A.营业收入

B.净利润

C.应纳税所得额

D.资产总额

5.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，下列哪个属于小规模纳税人？()

A.年应税销售额超过500万元的纳税人

B.年应税销售额不超过500万元的纳税人

C.年应税销售额超过800万元的纳税人

D.年应税销售额不超过800万元的纳税人

6.以下哪个不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

7.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每年

D.每半年

8.个人所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每年

D.每半年

9.增值税的纳税人应向哪个税务机关申报纳税？()

A.国家税务总局

B.省级税务机关

C.市级税务机关

D.所在地税务机关

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

11.企业所得税的计税依据包括以下哪些部分？()

A.收入总额

B.允许扣除的成本、费用、税金

C.允许扣除的损失

D.税收优惠

12.个人所得税的纳税人包括以下哪些？()

A.中国公民

B.外籍人士

C.在中国境内有住所的个人

D.在中国境内无住所但居住满一年的个人

13.下列哪些属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农业产品

B.基本建设自用建筑材料

C.国际运输服务

D.社会公益捐赠

14.企业所得税的纳税申报方式有哪些？()

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

三、填空题(共5题)

15.增值税一般纳税人采用__购进扣税法__进行进项税额的抵扣。

16.企业所得税的纳税期限为__年度__，企业应在年度终了后5个月内申报纳税。

17.个人所得税的税率采用__超额累进税率__，根据纳税人年收入的不同，适用不同的税率。

18.增值税的纳税人分为__一般纳税人__和__小规模纳税人__，两者在税收政策上有所区别。

19.企业所得税的计税依据是企业的__应纳税所得额__，即收入减去成本、费用、税金后的余额。

四、判断题(共5题)

20.增值税小规模纳税人的征收率为3%，且不得抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

21.个人所得税的起征点为每月5000元，适用于所有在中国境内有住所的个人。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税期限为每个季度，企业需要在每个季度结束后15日内申报纳税。()

A.正确B.错误

23.增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税额的凭证。()

A.正确B.错误

24.企业在计算企业所得税时，所有的成本和费用都可以全额扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简要说明增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人的区别。

26.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

27.个人所得税有哪些常见的税前扣除项目？

28.增值税专用发票在税收管理中扮演什么角色？

29.企业在进行企业所得税汇算清缴时，需要注意哪些事项？

税务师考试《税法一》习题(含答案)

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】增值税专用发票上应注明买方名称和地址，以便于买方进行进项税额的抵扣。

2.【答案】D

【解析】资产损失不属于企业所得税的应税收入，但可以在计算应纳税所得额时扣除。

3.【答案】D

【解析】个人所得税的税率中，年收入超过360,000元的个人适用25%的税率。

4.