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税务师《涉税服务实务》考试题库(附答案)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人应纳增值税额的计算公式是什么？()

A.销售额-进项税额

B.销售额×税率

C.销售额+进项税额

D.销售额-税率

2.企业所得税的纳税期限是如何规定的？()

A.每月15日前申报缴纳

B.每季度15日前申报缴纳

C.每年5月31日前申报缴纳

D.每年4月30日前申报缴纳

3.个人所得税中，下列哪项属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.以上都是

4.增值税小规模纳税人的认定标准是什么？()

A.年应税销售额不超过500万元

B.年应税销售额不超过200万元

C.年应税销售额不超过300万元

D.年应税销售额不超过400万元

5.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

6.增值税专用发票的领用需要满足什么条件？()

A.依法取得增值税一般纳税人资格

B.年销售额达到1000万元

C.年销售额达到500万元

D.年销售额达到300万元

7.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.每月预缴，年度汇算清缴

B.每季度预缴，年度汇算清缴

C.每年预缴，年度汇算清缴

D.每月申报，年度汇算清缴

8.增值税的征税范围包括哪些？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务、无形资产、不动产

D.以上都是

9.企业所得税的税收优惠政策有哪些？()

A.减半征收

B.免税

C.加计扣除

D.以上都是

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产

E.出租不动产

11.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

E.个体工商户

12.个人所得税的计税依据包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.利息、股息、红利所得

13.增值税一般纳税人的认定标准有哪些？()

A.年应税销售额超过500万元

B.具有固定的生产经营场所

C.具有健全的会计核算制度

D.持有有效的税务登记证

E.纳税人自愿申请

14.以下哪些属于企业所得税的减免税优惠？()

A.抵扣应纳税所得额

B.减半征收企业所得税

C.免征企业所得税

D.加计扣除

E.减免增值税

三、填空题(共5题)

15.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=（）-（）。

16.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终（）。

17.个人所得税的税率分为（）、（）和（）三档。

18.增值税专用发票的领用需要满足（）的条件。

19.企业所得税的税率为（）。

四、判断题(共5题)

20.增值税一般纳税人可以自行选择是否使用增值税专用发票。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的纳税期限可以由纳税人自行选择。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的税率是固定的，不会因为所得额的增加而调整。()

A.正确B.错误

23.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税普通发票。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的免税收入包括企业的营业外收入。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

26.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

27.个人所得税中，哪些收入属于综合所得？

28.增值税专用发票的开具和使用有哪些规定？

29.企业所得税的税收优惠政策有哪些？

税务师《涉税服务实务》考试题库(附答案)

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】增值税一般纳税人应纳增值税额的计算公式为：应纳增值税额=销售额-进项税额。其中，销售额指的是纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售服务、无形资产、不动产取得的全部价款和价外费用，进项税额指的是纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算