应收票据的核算.pptxVIP

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目录01应收票据概述02应收票据的确认04应收票据的记录05应收票据的管理06应收票据的到期与贴现03应收票据的计量

应收票据概述PART01

定义与分类应收票据定义未到期商业票据应收票据分类银行承兑汇票

应收票据的特点存在承兑或拒付风险，需加强风险管理。风险存在具有明确的到期日和付款金额，便于管理。期限明确可在市场上背书转让或贴现，灵活性强。流通性强

应收票据的作用促进资金流转应收票据可背书转让或贴现，加速企业资金周转。增强信用保障应收票据作为一种书面承诺，增强债务偿还的信用保障。

应收票据的确认PART02

确认条件票据必须合法、真实有效，符合相关法律法规规定。合法有效性01持票人必须拥有明确的收款权利，票据上的权利义务关系清晰。权利明确性02

确认流程核对票据真伪，确保合法合规。初始审核将审核通过的票据登记入账，明确债权关系。入账登记

确认时注意事项01审核票据信息确认收款人名称正确，票据在有效期内。02背书连续性检查背书是否连续，银行预留印鉴清晰，背书人与收款人一致。

应收票据的计量PART03

计量原则按公允价值计量，考虑交易费用初始确认计价摊余成本或公允价值，定期评估减值后续计量选择

计量方法按票面金额计价入账面值法以到期值现值入账现值法

计量中的常见问题部分单位不设账户，核算缺乏详细性。不设应收票据账票据取得与转让时，手续不完备，带来经济风险。核算手续不完备

应收票据的记录PART04

记账方法传统方式，详细记录票据信息，便于核对与追踪。手工记账利用财务软件，高效准确记录，便于数据分析与管理。电子记账

记账流程接收票据后，详细登记票据信息，包括出票人、金额、到期日等。票据接收登记01根据票据类型，分类进行账务处理，确保准确记录应收款项。分类入账处理02

记账错误的更正更正需经财务审批，确保更正合规。审批流程更正发现错误立即更正，确保账目准确。即时发现更正

应收票据的管理PART05

管理目标确保资金安全通过严格管理应收票据，防止票据丢失、被盗或伪造，确保企业资金安全。提高资金效率优化票据管理流程，加快票据兑现速度，提高企业资金使用效率。

管理措施建立严格的应收票据管理制度，明确职责分工，确保票据安全。完善内控制度01定期对账盘点，核对票据信息，及时发现并处理差异，确保账实相符。定期盘点核对02

风险控制01信用评估实施严格的客户信用评估，降低坏账风险。02到期追踪建立应收票据到期追踪机制，确保及时回收资金。

应收票据的到期与贴现PART06

到期处理票据到期，持票人向承兑人提示付款，承兑人足额支付票款。正常到期兑付票据到期未兑付，持票人需采取法律手段追索，确保权益不受损害。逾期处理

贴现流程资金申报与审核银行申报资金，审核票据交易文件及企业贷款卡。银行受理申请持票人向银行申请贴现，银行审核票据并报价。0102

贴现的会计处理借银行存款，贷应收票据，记财务费用。无追索权贴现视为短期借款，承兑不足时转应收账款。有追索权贴现

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