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财务税法的试题及答案
一、单选题
1.下列项目中，不属于企业所得税收入总额的是（）（1分）
A.销售商品收入
B.提供劳务收入
C.财产转让收入
D.政府补贴收入
【答案】D
【解析】政府补贴收入不属于企业正常的生产经营活动收入，不计入企业所得税收入总额。
2.根据增值税法律制度的规定，下列货物销售中，应按13%税率征收增值税的是（）（1分）
A.图书
B.食品
C.服装
D.汽车轮胎
【答案】D
【解析】汽车轮胎属于销售货物，应按13%税率征收增值税。
3.企业发生的与生产经营活动有关的下列支出中，不得税前扣除的是（）（1分）
A.职工工资
B.水电费
C.办公费
D.职工福利费
【答案】D
【解析】职工福利费虽然与企业生产经营活动有关，但不得全额税前扣除，需按规定比例扣除。
4.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）（1分）
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.企业所得税
【答案】A
【解析】增值税属于中央与地方共享税，中央与地方按比例分享。
5.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）（1分）
A.工资收入
B.利息收入
C.偶然所得
D.股息收入
【答案】C
【解析】偶然所得属于个人所得税免税收入。
6.下列项目中，属于企业所得税不征税收入的是（）（1分）
A.政府补助收入
B.利息收入
C.租金收入
D.股息收入
【答案】A
【解析】政府补助收入属于企业所得税不征税收入。
7.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，属于资本性支出的是（）（1分）
A.职工工资
B.办公费
C.购买设备支出
D.水电费
【答案】C
【解析】购买设备支出属于资本性支出，需在规定年限内摊销。
8.下列项目中，不属于个人所得税应税所得的是（）（1分）
A.工资收入
B.偶然所得
C.股息收入
D.社会保险费
【答案】D
【解析】社会保险费属于免税项目，不计入个人所得税应税所得。
9.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，不属于视同销售货物行为的是（）（1分）
A.将自产货物用于集体福利
B.将自产货物分配给股东
C.将自产货物无偿赠送他人
D.将自产货物对外销售
【答案】D
【解析】将自产货物对外销售属于正常销售行为，不属于视同销售货物行为。
10.下列税种中，属于流转税的是（）（1分）
A.增值税
B.资源税
C.企业所得税
D.个人所得税
【答案】A
【解析】增值税属于流转税，是对商品和劳务流转额征收的税种。
二、多选题（每题4分，共20分）
1.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？（）
A.职工工资
B.水电费
C.办公费
D.职工福利费
E.营业税金及附加
【答案】A、B、C、E
【解析】职工工资、水电费、办公费和营业税金及附加均属于企业所得税的税前扣除项目。
2.以下哪些属于个人所得税的应税所得？（）
A.工资收入
B.利息收入
C.偶然所得
D.股息收入
E.社会保险费
【答案】A、B、C、D
【解析】工资收入、利息收入、偶然所得和股息收入均属于个人所得税的应税所得。
3.以下哪些属于增值税的征税范围？（）
A.销售商品
B.提供劳务
C.转让无形资产
D.转让不动产
E.提供应税服务
【答案】A、B、C、D、E
【解析】销售商品、提供劳务、转让无形资产、转让不动产和提供应税服务均属于增值税的征税范围。
4.以下哪些属于企业所得税的不征税收入？（）
A.政府补助收入
B.利息收入
C.租金收入
D.股息收入
E.财产转让收入
【答案】A
【解析】政府补助收入属于企业所得税的不征税收入。
5.以下哪些属于个人所得税的免税收入？（）
A.偶然所得
B.股息收入
C.利息收入
D.社会保险费
E.退休金
【答案】A、D、E
【解析】偶然所得、社会保险费和退休金属于个人所得税的免税收入。
三、填空题
1.企业所得税的基本税率为______，优惠税率为______。（4分）
【答案】25%；20%
2.个人所得税的基本税率为______，最高税率为______。（4分）
【答案】3%；45%
3.增值税的基本税率为______，优惠税率为______。（4分）
【答案】13%；9%
4.企业所得税的应纳税所得额计算公式为______。（4分）
【答案】应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损
5.个人所得税的应纳税所得额计算公式为______。（4分）
【答案】应纳税所得额=工资薪金所得-基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除
四、判断题
1.企业发生的与生产经营活动有关的支出，均可以在税前扣除。（）（2分）
【答案】（×）
【解析】企业发生的与生产经营活动有关的支出，需符合税法规定的扣除条件，方可税前扣除。
2.个人所得税的应税所得包括工资收入、利息
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