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2025年房地产经纪人房地产税收优惠政策申请与备案专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人房地产税收优惠政策申请与备案专题

试卷及解析

2025年房地产经纪人房地产税收优惠政策申请与备案专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据现行政策，个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，契税优惠

税率是多少？

A、1%

B、1.5%

C、2%

D、3%

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据《关于调整房地产交易环节契税营业税优惠政策的通

知》（财税〔2016〕23号）规定，对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下

的，减按1%税率征收契税。B选项1.5%是90平方米以上但不超过144平方米的优

惠税率；C、D选项为非优惠税率或非普通住宅税率。知识点：契税优惠政策。易错点：

容易混淆不同面积段的优惠税率，需注意90平方米和144平方米两个关键面积节点。

2、房地产经纪人在协助客户办理个人所得税优惠政策申请时，下列哪项条件是享

受“满五唯一”免税政策的必要条件？

A、房产面积不超过90平方米

B、房产持有时间超过5年

C、购房者是首次购房

D、房产是商业用途

【答案】B

【解析】正确答案是B。“满五唯一”政策是指个人将购买超过5年（含5年）的普通

住房对外销售，且该住房是家庭唯一生活用房时，免征个人所得税。A选项面积与个税

无关；C选项首次购房影响契税，不影响个税；D选项商业用房不适用此政策。知识点：

个人所得税“满五唯一”政策。易错点：容易将契税优惠条件与个税优惠条件混淆，需明

确各税种优惠的独立条件。

3、纳税人申请享受增值税优惠政策时，需要向税务机关提交的核心备案材料是？

A、购房合同复印件

B、家庭成员身份证明

C、房屋产权证

D、税收优惠备案表

【答案】D

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【解析】正确答案是D。根据税收征管规定，纳税人享受税收优惠需要向主管税务

机关提交《税收优惠备案表》及相关证明材料。A、B、C选项可能是辅助证明材料，但

备案表是核心申请文件。知识点：税收优惠备案流程。易错点：容易忽视备案表的法定

地位，误以为其他材料即可完成申请。

4、下列哪类房产交易不能享受税收优惠政策？

A、个人出售普通住宅

B、企业出售自用房产

C、个人继承房产

D、个人购买经济适用房

【答案】B

【解析】正确答案是B。现行税收优惠政策主要针对个人住房交易，企业出售自用

房产通常不适用个人住房税收优惠。A、C、D选项均可能符合特定优惠条件。知识点：

税收优惠适用范围。易错点：容易混淆个人与企业的税收政策差异。

5、房地产经纪人告知客户，办理税收优惠备案的法定时限是？

A、交易前30日内

B、交易时当场办理

C、交易后90日内

D、无时间限制

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《税收征收管理法实施细则》，纳税人享受备案类税收

优惠的，应在首次享受优惠的纳税申报期内或纳税申报前向税务机关备案。房产交易通

常在90日内完成申报。知识点：税收优惠备案时限。易错点：容易误以为备案必须在

交易前完成。

6、个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售，可以免征？

A、契税

B、个人所得税

C、增值税

D、印花税

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据现行政策，个人将购买2年以上（含2年）的普通住

房对外销售，免征增值税。A、B、D选项有各自不同的优惠条件。知识点：增值税优

惠政策。易错点：容易将增值税与个人所得税的持有年限要求混淆。

7、税务机关在审核税收优惠备案申请时，最关注的证明文件是？

A、经纪人资格证书

B、购房发票

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