2025年税务师《税法三》真题试卷及解析.docxVIP

2025年税务师《税法三》真题试卷及解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共14小题，每小题1分，共14分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。

A.金融机构提供的贷款服务

B.行政单位收取的行政事业性收费

C.个人销售的自己使用过的物品

D.保险公司提供的保险产品

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售化妆品取得含税收入100万元，另收取包装费5万元。该企业当月销售化妆品应缴纳的增值税额为（）万元。（假设化妆品适用13%税率）

A.11.74

B.12.62

C.13.00

D.15.00

3.下列关于增值税进项税额抵扣的表述，正确的是（）。

A.外购用于集体福利的货物，其进项税额可以抵扣

B.支付给运输企业的货物运输费，其进项税额可以全额抵扣

C.购进用于生产免税产品的货物，其进项税额不得抵扣

D.因管理不善丢失的库存商品，其对应的进项税额不得抵扣

4.某商贸企业为增值税小规模纳税人，2023年11月销售商品取得含税收入20万元。该企业当月应缴纳的增值税额为（）万元。

A.0.33

B.1.60

C.2.00

D.3.20

5.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税应税消费品的是（）。

A.卷烟

B.高档手表

C.木制一次性筷子

D.酒精

6.某白酒生产企业为消费税一般纳税人，2023年12月销售白酒取得不含税收入50万元，另收取品牌使用费10万元。该企业当月销售白酒应缴纳的消费税额为（）万元。（假设白酒适用20%比例税率，定额税率为0.5元/500克）

A.16.00

B.16.50

C.17.00

D.17.50

7.下列关于消费税计税依据的表述，正确的是（）。

A.纳税人销售应税消费品，以不含增值税的销售额为计税依据

B.纳税人自产自用应税消费品，以纳税人生产的同类消费品的销售价格为计税依据

C.纳税人委托加工应税消费品，以加工费和代收代缴的消费税为计税依据

D.应税消费品计税价格低于全国或地区平均销售价格的，应按平均销售价格核定计税价格

8.根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于关税完税价格组成部分的是（）。

A.进口人向卖方支付的佣金

B.进口人向卖方支付的软件使用权费

C.卖方因进口货物损坏向买方提供的补偿款

D.进口人因进口货物滞港产生的滞港费

9.某进出口公司进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万美元，适用的关税税率为10%。该批货物应缴纳的关税额为（）万美元。

A.5.00

B.10.00

C.11.00

D.15.00

10.城市维护建设税的计税依据是（）。

A.实际缴纳的增值税、消费税税额之和

B.应缴纳的增值税、消费税税额之和

C.实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额之和

D.应缴纳的增值税、消费税、营业税税额之和

11.下列关于土地增值税清算的表述，正确的是（）。

A.纳税人应自转让房地产合同签订之日起5日内，向房地产所在地的主管税务机关申报办理土地增值税清算手续

B.对从事房地产开发的纳税人，税务机关可要求其按季度进行土地增值税清算

C.土地增值税清算时，已缴纳的增值税可以全额在土地增值税前扣除

D.纳税人进行土地增值税清算后，发现少缴税款的，必须在清算之日起3年内补缴

12.根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，不属于车辆购置税应税车辆的是（）。

A.国产小汽车

B.进口卡车

C.拖拉机

D.改装车辆

13.下列关于印花税法律制度的规定，正确的是（）。

A.财产租赁合同，以租赁金额为计税依据，适用税率为1‰

B.购销合同，以购销金额为计税依据，适用税率为3‰

C.借款合同，以借款金额为计税依据，适用税率为0.05‰

D.融资租赁合同，以租赁金额为计税依据，适用税率为0.5‰

14.纳税人因不可抗力导致税务登记证遗失的，应（）。

A.向原税务机关申请补办税