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2025年CPA《税法》冲刺押题试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共14小题，每小题1.5分，共21分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击对应选项。）

1.根据企业所得税法的规定，下列项目中，属于企业免税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.转让财产所得

C.接受捐赠的资产

D.国债利息收入

2.下列关于增值税纳税人的认定标准的表述，正确的是（）。

A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人，应按小规模纳税人纳税

B.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，无论是否为一般纳税人，均应按小规模纳税人纳税

C.除个体经营者以外的个人，不作为增值税纳税人

D.一般纳税人会计核算不健全，不能准确提供增值税销项税额、进项税额资料者，应按小规模纳税人纳税

3.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售化妆品取得含税收入100万元，收取包装费5万元。该企业当月销售化妆品应缴纳的增值税额为（）万元。（化妆品适用增值税税率为15%）

A.14.53

B.15

C.16.67

D.17.65

4.根据消费税法的有关规定，下列商品中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.高尔夫球杆

B.木制一次性筷子

C.汽车轮胎

D.财产租赁服务

5.个体工商户的生产经营所得，适用税率范围为（）。

A.5%至35%

B.5%至45%

C.10%至35%

D.10%至45%

6.下列关于个人所得来源地的判断，符合税法规定的表述是（）。

A.劳务所得，以纳税人实际提供劳务的地点为来源地

B.税息、红利所得，以被投资企业所在地为来源地

C.财产租赁所得，以被租赁财产的使用地为来源地

D.财产转让所得，以被转让财产的所在地为来源地

7.根据税收征收管理法的有关规定，下列表述中，正确的是（）。

A.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证

B.纳税人超过应纳税款缴纳的税款，税务机关无权要求纳税人退还

C.税务检查权仅限于对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查

D.税务机关发现纳税人有税收违法行为，可以无限制地追溯追溯纳税义务

8.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，在税前扣除有困难但可由税务机关核定减免税的支出是（）。

A.用于广告、宣传的支出

B.资本性支出

C.与取得收入无关的支出

D.向关联方支付的管理费

9.某化妆品生产企业（增值税一般纳税人）将自产化妆品用于赠送客户，该化妆品不含税市场价为10万元，成本为6万元。该企业因此业务应计入“应付职工薪酬—非货币性福利”的金额为（）万元。（假定无相关进项税额可抵扣）

A.6

B.9

C.10.9

D.11

10.下列关于增值税发票管理的表述，不正确的是（）。

A.一般纳税人销售货物或提供应税劳务、服务，应向购买方开具增值税专用发票或普通发票

B.增值税小规模纳税人发生增值税应税行为，原则上不能自行开具增值税专用发票

C.增值税专用发票应按顺序连续填开，不得随意拆本使用

D.超过开具时限开具的增值税专用发票，不得作为记账凭证

11.企业将自产的产品用于集体福利，在计算企业所得税时，应按该产品的（）确定销售收入。

A.成本价

B.计划价

C.市场价

D.评估价

12.下列项目中，属于个人所得税居民个人综合所得的是（）。

A.居民个人从中国境外取得的劳务报酬所得

B.居民个人出租房产取得的所得

C.居民个人转让境内住房取得的所得

D.居民个人从任职单位取得的工资薪金所得

13.根据企业所得税法关于关联方交易的规定，下列表述中，正确的是（）。

A.关联方之间的业务往来，其价格或收费完全按照独立交易原则确定的，可以不报送同期资料

B.企业只需在发生关联方交易时才需要准备关联方交易同期资料

C.关联方交易是指关联方之间发生的购买、销售商品以及提供劳务等交易事项

D.关联方是指在资金、经营、购销等方面存在直接或间接控制关系的企业

14.某企业2024年度取得应纳税所得额100万元，符合小型