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2025年演出经纪人演出项目研发费用加计扣除政策适用性分析专题试卷及解析

2025年演出经纪人演出项目研发费用加计扣除政策适用性分析专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据现行政策，演出经纪机构在演出项目研发过程中发生的以下哪项费用可以享受加计扣除优惠？

A、演出场地的租赁费用

B、演员的劳务报酬

C、剧本创作及改编费用

D、演出票务系统维护费用

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》，剧本创作及改编费用属于文化创意活动中的研发活动支出，可以享受加计扣除。A、B、D选项属于常规经营支出，不符合研发费用加计扣除政策要求。知识点：研发费用加计扣除范围。易错点：容易将所有演出相关支出误认为可加计扣除。

2、演出经纪机构申请研发费用加计扣除时，对研发活动的界定标准是？

A、任何创新的演出项目

B、具有明确创新目标的技术或艺术创作活动

C、所有商业演出项目

D、政府资助的文化项目

【答案】B

【解析】正确答案是B。政策要求研发活动必须具有明确创新目标、系统性的技术或艺术创作活动。A、C、D选项范围过宽或过窄，不符合政策对研发活动的严格界定。知识点：研发活动认定标准。易错点：容易将商业演出与研发活动混淆。

3、演出项目研发费用加计扣除的比例是？

A、50%

B、75%

C、100%

D、150%

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据2025年最新政策，科技型中小企业研发费用加计扣除比例提高至100%。演出经纪机构若符合条件可适用此比例。A、B为旧政策比例，D为错误选项。知识点：加计扣除比例。易错点：容易忽略政策更新。

4、以下哪项不属于演出项目研发费用的归集范围？

A、创意策划会议费用

B、舞台技术试验费用

C、演出宣传推广费用

D、知识产权申请费用

【答案】C

【解析】正确答案是C。演出宣传推广费用属于市场推广支出，不符合研发费用归集要求。A、B、D均属于研发活动相关支出。知识点：研发费用归集范围。易错点：容易将宣传费用误认为研发费用。

5、演出经纪机构享受研发费用加计扣除优惠的前提条件是？

A、必须为高新技术企业

B、实行查账征收

C、年营业额超过1000万

D、拥有自主研发团队

【答案】B

【解析】正确答案是B。政策要求企业必须实行查账征收才能享受加计扣除。A、C、D非必要条件。知识点：优惠适用条件。易错点：容易忽略征收方式要求。

6、演出项目研发费用加计扣除的申报方式是？

A、年度汇算清缴时申报

B、月度预缴时申报

C、季度申报

D、无需申报，自动享受

【答案】A

【解析】正确答案是A。研发费用加计扣除需在年度企业所得税汇算清缴时申报享受。B、C、D均为错误方式。知识点：申报流程。易错点：容易混淆申报时点。

7、演出经纪机构对研发费用进行辅助账核算的依据是？

A、企业会计准则

B、税收征管法

C、研发费用加计扣除政策

D、文化产业发展规划

【答案】C

【解析】正确答案是C。政策明确要求企业设置研发费用辅助账。A、B、D非直接依据。知识点：核算要求。易错点：容易忽略辅助账设置要求。

8、以下哪项演出活动最可能被认定为研发活动？

A、经典剧目复排

B、原创沉浸式戏剧开发

C、商业巡演

D、公益性演出

【答案】B

【解析】正确答案是B。原创沉浸式戏剧开发具有明显创新特征，符合研发活动认定标准。A、C、D缺乏创新性。知识点：研发活动认定。易错点：容易将所有演出活动误认为研发活动。

9、演出项目研发费用加计扣除政策的目的是？

A、降低企业税负

B、鼓励创新

C、规范行业秩序

D、提高演出质量

【答案】B

【解析】正确答案是B。政策核心目的是通过税收优惠鼓励企业加大研发投入。A是直接效果，C、D非主要目的。知识点：政策目标。易错点：容易混淆政策目的与效果。

10、演出经纪机构无法准确归集研发费用时，应如何处理？

A、按比例分摊

B、不得享受加计扣除

C、申请税务机关核定

D、参照行业标准

【答案】B

【解析】正确答案是B。政策要求准确归集，无法归集的不得享受优惠。A、C、D均不符合政策规定。知识点：费用归集要求。易错点：容易忽视归集准确性要求。

第二部分：多项选择题（共10题，每题2分）

1、演出项目研发费用加计扣除政策适用于以下哪些类型的演出经纪机构？

A、一般企业

B、科技型中小企业

C、文化体制改革中经营性文化事业单位

D、个体工商户

E、非营利组织

【答案】A、B、C

【解析】正确答案是A、B、C。政策适用于查账征收的企业类主体，D、E不符合条件。知识点：适用主体范围。易错点：容易忽略征收方式要求。

2、以下哪些费用属于演出项目研发费用可加计扣除范围？

A、创意设计人员工资

B、舞台技术设备调试费

C、剧本版权购买费

D、演出保险费

E、观众调研费

【答案】A