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2023年税务筹划师资格考试真题卷及答案

一、填空题

1.税收筹划的最终目标是实现企业价值的（）。

2.增值税一般纳税人适用的基本税率是（）。

3.企业所得税的纳税年度是自公历（）起至（）止。

4.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率形式是（）。

5.税收筹划的（）原则要求筹划方案不能违背法律法规。

6.小规模纳税人增值税征收率一般为（）。

7.企业所得税的计税依据是（）。

8.消费税的纳税环节包括生产环节、委托加工环节和（）。

9.税收筹划的成本包括显性成本和（）。

10.印花税的税率形式有比例税率和（）。

二、单项选择题

1.以下哪种行为不属于税收筹划（）

A.合理利用税收优惠政策

B.偷税漏税

C.优化企业组织形式

D.合理安排收入确认时间

2.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，这个标准是（）

A.50万元

B.80万元

C.500万元

D.1000万元

3.企业所得税的税率一般为（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.个人所得税中，劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按（）计算。

A.八百元

B.一千元

C.收入的20%

D.收入的10%

5.以下不属于税收筹划特点的是（）

A.合法性

B.筹划性

C.收益性

D.随意性

6.消费税中，卷烟在批发环节加征一道消费税，税率为（）

A.5%

B.10%

C.11%加0.005元/支

D.15%

7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

8.印花税中，记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额（）贴花。

A.0.25‰

B.0.5‰

C.0.3‰

D.1‰

9.以下哪种情况不可以免征增值税（）

A.农业生产者销售的自产农产品

B.企业销售自己使用过的固定资产

C.古旧图书

D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

10.企业所得税的纳税申报期限是（）

A.月度终了之日起15日内

B.季度终了之日起15日内

C.年度终了之日起30日内

D.年度终了之日起5个月内

三、多项选择题

1.税收筹划的基本方法包括（）

A.利用税收优惠政策

B.纳税期的递延

C.转让定价筹划法

D.利用税法漏洞筹划法

2.以下属于增值税视同销售行为的有（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于投资

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将外购货物用于个人消费

3.企业所得税的税收优惠形式有（）

A.免税收入

B.减计收入

C.加计扣除

D.税额抵免

4.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

5.以下属于消费税应税消费品的有（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.实木地板

6.税收筹划的风险包括（）

A.政策风险

B.经营风险

C.执法风险

D.市场风险

7.企业所得税税前扣除的原则有（）

A.权责发生制原则

B.配比原则

C.合理性原则

D.相关性原则

8.印花税的纳税义务人包括（）

A.立合同人

B.立据人

C.立账簿人

D.领受人

E.使用人

9.增值税一般纳税人购进货物取得的下列凭证中，可以作为进项税额抵扣凭证的有（）

A.增值税专用发票

B.海关进口增值税专用缴款书

C.农产品收购发票

D.农产品销售发票

10.企业所得税的征收方式有（）

A.查账征收

B.核定征收

C.定期定额征收

D.查验征收

四、判断题

1.税收筹划就是偷税漏税，只要能少交税就行。（）

2.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税预缴时可以弥补以前年度亏损。（）

4.个人所得税中，稿酬所得按应纳税额减征30%。（）

5.消费税的计税依据都是不含增值税的销售额。（）

6.税收筹划方案一旦确定就不能改变。（）

7.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）

8.印花税应税凭证应当于书立或者领受时贴花。（）

9.增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元（按季纳税30万元）的，当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。（）

10.企业所得税的纳税人包括各类企