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税法自考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.以下属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.企业所得税的基本税率是（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

5.下列消费品中，应征收消费税的是（）

A.高档西服

B.高档手表

C.普通护肤品

D.自行车

6.房产税从价计征的税率为（）

A.1.2%

B.12%

C.1.5%

D.20%

7.土地增值税实行（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

8.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税、消费税税额

B.企业所得税税额

C.个人所得税税额

D.房产税税额

9.资源税的纳税环节是（）

A.生产销售环节

B.批发环节

C.零售环节

D.消费环节

10.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：

1.C

2.A

3.C

4.B

5.B

6.A

7.D

8.A

9.A

10.B

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.我国现行税法体系中，属于税收实体法的有（）

A.企业所得税法

B.个人所得税法

C.税收征收管理法

D.增值税暂行条例

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产和不动产

3.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.个人独资企业

4.个人所得税的应税所得项目有（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

5.消费税的征税环节包括（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

6.房产税的计税依据有（）

A.房产原值

B.房产余值

C.房产租金收入

D.房产评估值

7.土地增值税的扣除项目包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

8.城市维护建设税的税率有（）

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

9.资源税的征税对象包括（）

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.金属矿

10.印花税的征税范围包括（）

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

答案：

1.ABD

2.ABCD

3.ABC

4.ABCD

5.ABCD

6.BC

7.ABCD

8.ABD

9.ABCD

10.ABCD

三、判断题（每题2分，共20分）

1.税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。（）

2.增值税一般纳税人销售货物适用的税率只有13%。（）

3.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）

4.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。（）

5.消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一道税。（）

6.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）

7.土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对转让集体土地使用权的行为不征税。（）

8.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额。（注：全面营改增后，营业税已取消）（）

9.资源税实行从价计征或者从量计征。（）

10.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。（）

答案：

1.√

2.×

3.×

4.√

5.√

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述增值税的特点。

答：增值税具有以下特点：一是普遍征收，对商品生产、流通等各环节普遍征税；二是实行税款抵扣制度，避免重复征税；三是税收负担由最终消费者承担；四是实行比例税率，征收简便。

2.企业所得税的不征税收入包括哪些？

答：企业所得税不征税收入有：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。这些收入不属于企业营利性活动带来的经济利益，所以不征企业所得税。

3.简述消费税的作用。