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2025年演出经纪人演出项目业务招待费与广告费税务处理专题试卷及解析

2025年演出经纪人演出项目业务招待费与广告费税务处理专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、演出经纪公司为拓展业务，邀请潜在合作方观看演出并安排晚宴，该费用应如何进行税务处理？

A、全额计入广告费

B、全额计入业务招待费

C、按60%计入业务招待费

D、按发生额的60%扣除，且不超过当年销售收入的5‰

【答案】D

【解析】正确答案是D。根据企业所得税法规定，业务招待费按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰。A选项错误，因为这不是广告宣传行为；B选项错误，未考虑扣除比例限制；C选项错误，未考虑销售收入上限。知识点：业务招待费双重扣除标准。易错点：容易忽略扣除比例的上限限制。

2、演出经纪公司通过社交媒体平台投放的演出宣传视频费用，应归类为？

A、业务招待费

B、广告费和业务宣传费

C、销售费用

D、管理费用

【答案】B

【解析】正确答案是B。通过媒体平台进行的宣传推广属于广告费和业务宣传费范畴。A选项错误，业务招待费是与生产经营活动无关的支出；C、D选项过于宽泛，未准确反映费用性质。知识点：广告费与业务招待费的区别。易错点：容易将宣传推广费用误认为销售费用。

3、演出经纪公司为维护客户关系赠送的演出门票，其税务处理应遵循？

A、按广告费全额扣除

B、按业务招待费处理

C、视同销售处理

D、无需税务处理

【答案】B

【解析】正确答案是B。赠送门票属于业务招待行为，应按业务招待费规定处理。A选项错误，这不是广告宣传；C选项错误，门票赠送不涉及所有权转移；D选项错误，所有支出都需税务处理。知识点：业务招待费的范围界定。易错点：容易混淆赠送行为与销售行为的税务处理。

4、演出经纪公司支付的户外广告牌租赁费，在税务上应如何扣除？

A、按业务招待费扣除

B、按广告费全额扣除

C、按租赁费分期扣除

D、按固定资产折旧扣除

【答案】B

【解析】正确答案是B。户外广告牌租赁费属于广告费支出，可全额扣除。A选项错误，这不是招待支出；C、D选项错误，广告费不适用租赁或折旧处理。知识点：广告费的扣除范围。易错点：容易将广告租赁费误认为普通租赁费。

5、演出经纪公司为演出项目制作的宣传册费用，应计入？

A、业务招待费

B、广告费和业务宣传费

C、生产成本

D、管理费用

【答案】B

【解析】正确答案是B。宣传册制作属于广告宣传支出。A选项错误，这不是招待行为；C、D选项错误，未准确反映费用性质。知识点：业务宣传费的界定。易错点：容易将宣传品制作费误认为生产成本。

6、演出经纪公司支付的明星代言费，在税务上应如何处理？

A、按业务招待费扣除

B、按广告费全额扣除

C、按劳务报酬扣税后扣除

D、按工资薪金扣除

【答案】B

【解析】正确答案是B。明星代言费属于广告费支出，可全额扣除。A选项错误，这不是招待支出；C选项错误，代言费是公司支出，不是个人收入；D选项错误，明星不是公司员工。知识点：广告费的扣除范围。易错点：容易混淆代言费与劳务报酬的税务处理。

7、演出经纪公司为演出项目举办的新闻发布会费用，应计入？

A、业务招待费

B、广告费和业务宣传费

C、会议费

D、管理费用

【答案】B

【解析】正确答案是B。新闻发布会属于广告宣传行为。A选项错误，这不是招待支出；C、D选项错误，未准确反映费用性质。知识点：广告宣传活动的界定。易错点：容易将新闻发布会误认为普通会议。

8、演出经纪公司支付的搜索引擎推广费用，应如何税务处理？

A、按业务招待费扣除

B、按广告费全额扣除

C、按技术服务费扣除

D、按管理费用扣除

【答案】B

【解析】正确答案是B。搜索引擎推广属于广告费支出。A选项错误，这不是招待支出；C、D选项错误，未准确反映费用性质。知识点：网络广告的税务处理。易错点：容易将网络推广误认为技术服务。

9、演出经纪公司为演出项目制作的宣传片费用，应计入？

A、业务招待费

B、广告费和业务宣传费

C、生产成本

D、管理费用

【答案】B

【解析】正确答案是B。宣传片制作属于广告宣传支出。A、C、D选项错误，未准确反映费用性质。知识点：广告宣传品的界定。易错点：容易将宣传片制作费误认为生产成本。

10、演出经纪公司支付的演出场地广告位租赁费，应如何税务处理？

A、按业务招待费扣除

B、按广告费全额扣除

C、按租赁费分期扣除

D、按固定资产折旧扣除

【答案】B

【解析】正确答案是B。场地广告位租赁费属于广告费支出。A、C、D选项错误，未准确反映费用性质。知识点：广告租赁费的税务处理。易错点：容易将广告租赁费误认为普通租赁费。

第二部分：多项选择题（共10题，每题2分）

1、下列哪些支出属于演出经纪公司的业务招待费？

A、邀请客户观看演出的门票费用

B、与客户洽谈业