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2023年税务筹划师资格考试训练题及答案

填空题

1.税收筹划的最终目标是实现企业价值的（最大化）。

2.增值税一般纳税人销售货物适用（13%）、9%等不同税率。

3.企业所得税的基本税率是（25%）。

4.个人所得税综合所得适用（3%至45%）的超额累进税率。

5.税收筹划的特点包括合法性、（筹划性）、风险性等。

6.消费税的计税方法有从价定率、（从量定额）和复合计税。

7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（12%）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

8.小规模纳税人增值税征收率一般为（3%）。

9.契税的纳税义务人是承受土地、房屋权属的（单位和个人）。

10.税收筹划的主体是（纳税人）。

单项选择题

1.以下哪种行为不属于税收筹划（）

A.合法利用税收优惠政策

B.偷税漏税

C.合理安排经营活动

D.优化纳税方案

答案：B

2.增值税纳税人年应税销售额超过规定标准的，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记，这里的年应税销售额是指（）

A.连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额

B.一个自然年度的销售额

C.任意12个月的销售额

D.任意四个季度的销售额

答案：A

3.企业所得税中，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。

A.14%

B.2%

C.8%

D.5%

答案：A

4.个人所得税中劳务报酬所得每次收入减除费用后的余额为收入额，每次收入不超过四千元的，减除费用按（）计算。

A.八百元

B.一千元

C.收入的20%

D.收入的10%

答案：A

5.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

答案：C

6.税收筹划的首要原则是（）

A.合法性

B.效益性

C.筹划性

D.风险性

答案：A

7.消费税的纳税环节一般是在（）

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.以上都有可能

答案：D

8.企业所得税的纳税年度是（）

A.公历1月1日起至12月31日止

B.农历1月1日起至12月31日止

C.企业成立之日起至次年的对应日

D.任意连续12个月

答案：A

9.下列不属于税收优惠形式的是（）

A.免税

B.减税

C.加税

D.退税

答案：C

10.土地增值税实行（）税率。

A.比例

B.超额累进

C.超率累进

D.定额

答案：C

多项选择题

1.税收筹划的基本方法包括（）

A.利用税收优惠政策

B.纳税期的递延

C.转让定价筹划法

D.利用税法漏洞筹划法

答案：ABCD

2.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.核定计税方法

答案：ABC

3.企业所得税的纳税人包括（）

A.居民企业

B.非居民企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

答案：AB

4.个人所得税专项附加扣除包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

答案：ABCD

5.下列属于消费税应税消费品的有（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.实木地板

答案：ABCD

6.税收筹划的风险主要有（）

A.政策风险

B.市场风险

C.操作风险

D.经营风险

答案：ABC

7.企业所得税税前扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

答案：ABCD

8.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票的行业有（）

A.住宿业

B.鉴证咨询业

C.建筑业

D.工业

答案：ABCD

9.契税的征税对象包括（）

A.国有土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房屋买卖

D.房屋赠与

答案：ABCD

10.税收筹划应遵循的原则有（）

A.合法性原则

B.效益性原则

C.稳健性原则

D.综合性原则

答案：ABCD

判断题

1.税收筹划就是偷税漏税，只要能少交税就行。（×）

2.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。（√）

3.企业所得税预缴时可以弥补以前年度亏损。（√）

4.个人所得税中，居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内申报纳税。（√）

5.消费税的计税依据都是不含增值税的销售额。（√）

6.税收筹划只需要考虑税务因素，不需要考虑其他因素。（×）

7.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（