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税务实操考试试题集与答案详解
一、单项选择题（每题1分，共20题）
1.某小型微利企业2023年度应纳税所得额为50万元，其应纳企业所得税税额为（）。
A.6.25万元
B.5万元
C.10万元
D.12.5万元
2.个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率，当应纳税所得额为12万元时，其应纳税额为（）。
A.3.6万元
B.4.8万元
C.6万元
D.7.2万元
3.某公司2023年12月购入一台设备，原值80万元，预计使用5年，无残值，采用直线法计提折旧。2024年12月该设备的账面净值为（）。
A.64万元
B.56万元
C.48万元
D.40万元
4.增值税一般纳税人销售货物时，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，其应纳税销售额为（）。
A.含折扣额的销售额
B.不含折扣额的销售额
C.折扣额
D.销售额与折扣额的差额
5.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该规定适用于（）。
A.所有企业
B.一般纳税人
C.小型微利企业
D.个体工商户
6.某公司2023年度营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。其利润总额为（）。
A.100万元
B.120万元
C.140万元
D.160万元
7.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，应当按权责发生制原则计入相关资产成本或者当期损益。该原则适用于（）。
A.所有企业
B.增值税一般纳税人
C.小型微利企业
D.上市公司
8.某个体工商户2023年度应纳税所得额为8万元，其应纳个人所得税税额为（）。
A.1.2万元
B.1.6万元
C.2万元
D.2.4万元
9.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，应当按权责发生制原则计入相关资产成本或者当期损益。该原则适用于（）。
A.所有企业
B.增值税一般纳税人
C.小型微利企业
D.上市公司
10.某公司2023年12月购入一批原材料，不含税价10万元，增值税进项税额1.3万元。2024年1月领用该批原材料用于生产产品，其计入产品成本的金额为（）。
A.10万元
B.11.3万元
C.9.7万元
D.8.7万元
11.个人所得税法规定，居民个人综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。该规定适用于（）。
A.所有个人
B.企业职工
C.自由职业者
D.个体工商户
12.某公司2023年度营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。其净利润为（）。
A.100万元
B.120万元
C.140万元
D.160万元
13.增值税小规模纳税人适用的增值税税率为（）。
A.3%或5%
B.6%
C.9%
D.13%
14.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该规定适用于（）。
A.所有企业
B.一般纳税人
C.小型微利企业
D.个体工商户
15.某公司2023年12月购入一台设备，原值100万元，预计使用5年，无残值，采用直线法计提折旧。2024年12月该设备的账面净值为（）。
A.80万元
B.70万元
C.60万元
D.50万元
16.个人所得税法规定，居民个人综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。该规定适用于（）。
A.所有个人
B.企业职工
C.自由职业者
D.个体工商户
17.某公司2023年度营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。其利润总额为（）。
A.100万元
B.120万元
C.140万元
D.160万元
18.增值税一般纳税人销售货物时，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，其应纳税销售额为（）。
A.含折扣额的销售额
B.不含折扣额的销售额
C.折扣额
D.销售额与折扣额的差额
19.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，应当按权责发生制原则计入相关资产成本或者当期损益。该原则适用于（）。
A.所有企业
B.增值税一般纳税人
C.小型微利企业
D.上市公司
20.某个体工商户2023年度应纳税所得额为8万元，其应纳个人所得税税额为（）。
A.1.2万
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