财务部风险防控流程.docVIP

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财务部主要廉政风险点及控制措施和流程图

一、流程图

货币资金支付

经办部门申请支付

经办部门申请支付并提供相关原始凭证

相关业务及财务

相关业务及财务部门审核签章

集团领导审

集团领导审批签章

退回重新办理

退回重新办理

会计对单据的合法性.完整性及审核审批手续进行审核签章

会计对单据的合法性.完整性及审核审批手续进行审核签章

出纳办理资金

出纳办理资金转账支付手续

符合现金支付管理规定的项目

符合现金支付管理规定的项目出纳支付现金

财务负责人

财务负责人审核并加盖印鉴章或通过网上银行确认支付款项

2.货币资金收取

根据合同、协议等

根据合同、协议等通知收款

开具发票或收款收据

开具发票或收款收据

收取现金存入银行取得银行收款单据

收取现金存入银行

取得银行收款单据

出纳录入日记账

出纳录入日记账

会计输入记账凭证

会计输入记账凭证

进行银行对账并编制银行余额调节表

核对开具票据与

核对开具票据与实际收款及挂账应收款是否相符

（二）筹资和担保

科室

流程

所处环节

所涉对象及廉政风险点

防控措施及责任主体

所涉对象

廉政风险点

风险等级

防控措施

责任主体

财务部

资金筹集及对外担保

资金筹集及对外担保环节

负责资金筹集人员

1.可能出现筹资方式、渠道不合理现象。

2.可能出现筹资规模超出或无法满足企业资金需求的情况。

3.可能出现筹资规模超出企业偿债能力的情况。

中

1、不相容职务相互分离控制，负责筹资业务的有关岗位和职务必须相互分离、相互制约。

2、授权批准控制。筹资预算、预算变动和调整必须经过集团领导会审议通过。

3．风险控制。必须对按期偿还债务性筹资及其利息有足够准备。

4、切实树立风险意识，明确担保原则，严格执行集团《内部财务管理制度》的对外担保相关规定。

5、严格执行对外担保必须经集团党政领导会通过的决策程序，并须上报市国资委审批同意后方能实施。

6、应加强对被担保单位资信和经营状况的调查了解。

7．加强思想道德和廉洁教育，增强责任意识，严格落实失职责任追究制度。

8．加强财务审计检查监督，及时发现和查处违规行为。

9.各级领导和部门人员应重视筹资和对外担保工作，规范相关业务运作，严格执行内部审批流程。

筹资人员

办理对外担保人员

1.可能出现未履行对外担保决策程序的情况；

2.可能存在对担保对象资信情况和经营状况调查了解不够的情况下提供担保；

3.可能存在未按照规定程序上报审批的情况；

4.可能出现对担保到期归还贷款等情况的跟踪监督不足的情况。

中

办理担保人员

科室负责人

可能存在管理、审核和跟踪监督不到位情况。

中

科室负责人