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2025年最新税务基础测试题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由税务机关核定其销售额。核定销售额的方法不包括（）。

A.按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定

B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

C.按组成计税价格确定

D.按市场平均销售价格确定

答案：D

2.下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.电力销售

B.电信服务

C.金融保险服务

D.房地产转让

答案：D

3.企业所得税的税率为（）。

A.10%

B.15%

C.25%

D.30%

答案：C

4.个人所得税的税率不包括（）。

A.综合所得

B.经营所得

C.劳务所得

D.财产转让所得

答案：A

5.增值税小规模纳税人的增值税征收率为（）。

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

答案：A

6.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以税前扣除，不包括（）。

A.职工工资

B.办公费用

C.资本性支出

D.利息支出

答案：C

7.下列项目中，不属于企业所得税前扣除项目的是（）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.资本性支出

D.业务招待费支出

答案：C

8.个人所得税的专项附加扣除不包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.股票交易损失

答案：D

9.增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额，不包括（）。

A.生产经营用原材料

B.办公用品

C.资本性支出

D.运输服务

答案：C

10.企业所得税的税前扣除项目不包括（）。

A.广告费

B.税金

C.资本性支出

D.职工教育经费

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括（）。

A.销售货物单位

B.提供应税劳务单位

C.小规模纳税人

D.一般纳税人

答案：A、B、C、D

2.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.业务招待费支出

D.资本性支出

答案：A、B、C

3.个人所得税的专项附加扣除包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.车辆购置税

答案：A、B、C

4.增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额，包括（）。

A.生产经营用原材料

B.办公用品

C.运输服务

D.资本性支出

答案：A、B、C

5.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.广告费

B.税金

C.职工教育经费

D.资本性支出

答案：A、B、C

6.个人所得税的税率包括（）。

A.综合所得

B.经营所得

C.劳务所得

D.财产转让所得

答案：A、B、C、D

7.增值税小规模纳税人的增值税征收率包括（）。

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

答案：A、B

8.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以税前扣除，包括（）。

A.职工工资

B.办公费用

C.利息支出

D.资本性支出

答案：A、B、C

9.企业所得税的税前扣除项目不包括（）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.资本性支出

D.业务招待费支出

答案：C

10.个人所得税的专项附加扣除不包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.股票交易损失

答案：D

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。（）

答案：正确

2.企业所得税的税率为25%。（）

答案：正确

3.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗。（）

答案：正确

4.增值税小规模纳税人的增值税征收率为3%。（）

答案：正确

5.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以税前扣除。（）

答案：正确

6.企业所得税的税前扣除项目不包括资本性支出。（）

答案：正确

7.个人所得税的税率包括综合所得、经营所得、劳务所得、财产转让所得。（）

答案：正确

8.增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。（）

答案：正确

9.企业所得税的税前扣除项目包括广告费、税金、职工教育经费。（）

答案：正确

10.个人所得税的专项附加扣除不包括股票交易损失。（）

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

答案：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、无形资产或者不动产。具体包括：销售货物，提供加工、修理修配劳务，提供应税服务，无形资产或者不动产的转让，进